关于土地增值税的特点，说法不正确的是（）。

下列行为中，属于土地增值税征税范围的是（）。

某房地产开发企业为增值税一般纳税人，2016年4月30日前转让A项目部分房产，取得转让收入30000万元；2016年5月1日后转让A项目部分房产，取得含税收入50000万元。该项目已达土地增值税清算条件，该房地产企业对A项目选择“简易征收”方式缴纳增值税。该企业在土地增值税清算时应确认收入（）万元。

下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

某市外资工业企业为增值税一般纳税人，2020年8月转让一幢新建办公楼取得不含增值税收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该企业为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金为36万元（不含增值税和印花税），已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该企业的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。

位于市区的某国有工业企业为增值税一般纳税人，利用厂区空地建造写字楼（2015年开工），按照国家有关规定补缴土地出让金4000万元，补缴契税160万元；写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构的贷款证明）；2021年3月写字楼竣工验收，将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入6500万元。企业计算土地增值税时允许扣除的项目金额合计为（）万元。（该写字楼所在地政府规定房地产开发费用扣除比例为10%，企业选择按照简易计税办法计算增值税，当地有关部门规定计算土地增值税时准予扣除地方教育附加）

2021年3月某市房地产开发公司转让5年前外购的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重詈成本5000万元，成新度折扣率为70%。缴纳与转让该写字楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。该房地产开发公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

2021年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块未经开发的土地，取得不含增值税的转让收入1800万元，该土地使用权购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳契税40万元，转让该土地使用权时支付的可以税前扣除的相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地使用权应缴纳土地增值税（）万元。

对房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，下列表述正确的是（）。

转让旧房产，计算其土地增值税增值额时不得扣除的项目是（）。

甲企业在7年前以接受国家作价投资入股方式取得一宗国有土地的使用权，省级国土管理部门批准的评估价格500万元。2019年12月，甲企业改制重组为A有限责任公司，按规定未缴纳土地增值税。2021年3月，A有限责任公司将该宗土地转让，与此同时同类地块的评估价格为800万元，则A有限责任公司在计算土地增值税时扣除的取得土地使用权所支付金额为（）万元。

甲房地产开发企业2021年3月将自行开发的楼盘80%对外销售，剩余20%对外出租，另将8年前购入的一处仓库转让，则下列关于印花税扣除的规定，符合税法要求的是（）。

关于房地产开发企业土地增值税的清算，下列说法正确的是（）。

在土地增值税清算过程中、不属于税务机关可以按核定征收方式对房地产项目征收土地增值税的是（）。

下列关于转让新建房计算土地增值税时准予扣除的税金，表述错误的是（）。

下列情形中，不应按评估价格计征土地增值税的是（）。

天空房地产公司2019年7月受让一处土地使用权，支付价款8000万元，缴纳契税240万元，受让当月全部用于建造商铺，共发生房地产开发成本10000万元，全部使用自有资金，没有利息支出，商铺建成后直接转让，取得不含税收入20000万元。该公司计算土地增值税时，可以加计扣除的金额为（）万元。

对房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列表述正确的是（）。

下列各项中，不属于土地增值税纳税人的是（）。

某市国有企业为增值税一般纳税人，2015年5月在市区购置一栋办公楼，支付价款8400万元。2021年5月，该企业将办公楼转让，取得含税收入10500万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机哭认定的重置成本价为12000万元，成新度折扣率75%。该企业选择简易计税办法计算增值税。当地有关部门规定计算土地增值税时准予扣除地方教育附加。则该企业计算缴纳土地增值税时的增值额为（）万元。

下列关于土地增值税的说法正确的是（）。

某国有企业2018年8月在市区购置一栋办公楼，取得丁增值税专用发票注明价款8000万元。2021年6月，该企业将办公楼转让，开具了增值税专用发票注明不含税收入10000万元，无法取得该办公楼的评估价格。该企业在缴纳土地增值税时准予扣除的取得土地使用权所支付的金额、办公楼的评估价格合计为（）万元。

某工业企业2020年年底转让一幢新建办公楼取得不含增值税销售收入5000万元，发生为取得该土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用共计3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税费30万元（不含增值税）。该企业应缴纳土地增值税（）万元。

房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（）。

房地产开发企业转让新建房计算土地增值税时，下列项目中属于房地产开发成本的是（）。

2021年4月，张某将2020年6月购入的商铺转让，取得收入600万元。张某持有购房增值税普通发票，注明金额350万元、税额17.5万元，无法取得商铺评估价格。张某计算缴纳土地增值税时，可以扣除取得土地使用权所支付的金额、商铺的评估价格共计（）万元。

位于甲县的一工业企业，在2021年3月将新建的一栋厂房出售，取得不含增值税销售收入6500万元，为取得该土地使用权支付的金额、开发成本和开发费用共计3700万元，转让该厂房缴纳除增值税外的相关税费合计39万元。另外，该企业在6月转让一栋旧办公楼，取得不含增值税转让收入1200万元，支付印花税0.6万元，无法取得评估价格，但可以提供购房发票，此栋旧办公楼是2015年6月购入，购置原价700万元，缴纳契税21万元，并取得契税完税证明，转让旧办公楼缴纳城市维护建设税及附加7.2万元。该企业就上述业务应该缴纳的土地增值税为（）万元。

依据土地增值税相关规定，纳税人办理纳税申报的期限是（）。

某房地产公司在2020年将一可售建筑面积20000平方米的楼盘销售了90%，房地产公司进行了已售面积的土地增值税清算，扣除项目总金额4320万元。2021年销售其清算时未转让的房地产建筑面积1500平方米，取得不含税销售收入1000万元，该公司就该楼盘2021年应纳土地增值税（）万元。

某企业开发房地产取得土地使用权所支付的金额为1000万元；房地产开发成本为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出400万元（能提供金融机构贷款证明且可以按转让房地产项目合理分摊），其中超过国家规定上浮幅度的利息支出为100万元；该房地产所在地政府规定能提供金融机构贷款证明且可以合理分摊利息支出的，其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%，该房地产开发项目全部销售完毕。该企业允许扣除房地产开发费用（）万元。

下列事项中，属于土地增值税征税范围的有（）。

下列关于土地增值税收入额确定的说法，正确的有（）。

纳税人为取得土地使用权所支付的地价款在计算土地增值税时准予扣除，其中关于地价款的说法，正确的有（）。

下列项目中属于土地增值税扣除项目中的房地产开发成本的有（）。

土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形有（）。

关于房地产开发企业土地增值税清算，下列说法正确的有（）。

在计算土地增值税时，属于允许扣除的利息支出的有（）。

转让旧房产计算土地增值税增值额时准予扣除的项目有（）。

以下项目中，转让新建房和转让存量房，在计算其土地增值税增值额时均能扣除的项目有（）。

下列情形中，计算土地增值税时，按照房地产评估价格计算征收的有（）。

下列各项中，符合土地增值税清算管理规定的有（）。

下列关于土地增值税征收管理的表述中，正确的有（）。

下列各种情形，不征收土地增值税的有（）。

以下情形中纳税人应进行土地增值税的清算的有（）。

下列关于房地产开发企业土地增值税清算的相关表述中，正确的有（）。

下列关于土地增值税税收优惠的说法中，正确的有（）。

下列各项中，属于土地增值税不征或免征范围的有（）。

位于某县城乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元。2020年7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，乙企业选择按照简易方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本价为800万元，成新率为80%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 乙企业计征土地增值税时应确认收入（）万元。

位于某县城乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元。2020年7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，乙企业选择按照简易方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本价为800万元，成新率为80%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 乙企业计征土地增值税时准予扣除的转让环节有关的税费合计为（）万元。（当地有关部门规定准予扣除地方教育附加）

位于某县城乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元。2020年7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，乙企业选择按照简易方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本价为800万元，成新率为80%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（）万元。

位于某县城乙企业（增值税一般纳税人），2015年9月1日购置一座仓库，购置时取得的发票注明价款500万元。2020年7月1日转让该仓库，签订的产权转移书据载明含税金额1600万元，乙企业选择按照简易方法缴纳增值税。经相关机构评估，该仓库的重置成本价为800万元，成新率为80%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 乙企业转让仓库应缴纳土地增值税（）万元。

甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2021年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重置成本价5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关确认。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式计算缴纳增值税；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该公司转让办公楼应纳增值税（）万元。

甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2021年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重置成本价5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关确认。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式计算缴纳增值税；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 在计算土地增值税时，可扣除转让环节税金（）万元。

甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2021年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重置成本价5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关确认。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式计算缴纳增值税；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 在计算土地增值税时，可扣除项目金额合计（）万元。

甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人。2021年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元、契税9万元以及按国家统一规定缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼重置成本价5000万元，成新度折扣率为五成，支付房地产评估费用10万元，该公司的评估价格已经税务机关确认。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办公楼选择“简易征收”方式计算缴纳增值税；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4.5万元。甲公司适用的城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收比率为3%，地方教育附加征收比率为2%。要求：根据上述资料，回答下列问题。 甲公司应纳土地增值税（）万元。

A市某机械厂为增值税一般纳税人，2021年3月因经营需要搬迁将原厂房出售，相关资料如下： （1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。 （2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。 （3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。要求：根据上述资料，请回答下列问题。 该机械厂转让厂房应缴纳增值税（）万元。

A市某机械厂为增值税一般纳税人，2021年3月因经营需要搬迁将原厂房出售，相关资料如下： （1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。 （2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。 （3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。要求：根据上述资料，请回答下列问题。 该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除的转让环节的税金为（）万元。（不考虑印花税、地方教育附加）

A市某机械厂为增值税一般纳税人，2021年3月因经营需要搬迁将原厂房出售，相关资料如下： （1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。 （2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。 （3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。要求：根据上述资料，请回答下列问题。 该机械厂转让厂房计算土地增值税时准予扣除项目金额为（）万元。

A市某机械厂为增值税一般纳税人，2021年3月因经营需要搬迁将原厂房出售，相关资料如下： （1）该厂房于2004年3月购进，会计账簿记载的该厂房入账的固定资产原价为1600万元，账面净值320万元。搬迁过程中该厂房购进发票丢失，该厂提供的当年缴纳契税的完税凭证，记载契税的计税金额为1560万元，缴纳契税46.8万元。 （2）转让厂房取得含税收入3100万元。该机械厂选择简易计税方法计算缴纳增值税。 （3）转让厂房时评估机构评定的重置成本价为3800万元，该厂房4成新。要求：根据上述资料，请回答下列问题。 该机械厂转让厂房应缴纳土地增值税（）万元。

甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2021年5月主要经营业务如下： （1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓楼，含税总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。 （2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓楼评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。 （3）该公寓楼于2018年7月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。 （4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按—般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。 （5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该公司转让酒店式公寓楼应在乙市预缴增值税（）万元。

甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2021年5月主要经营业务如下： （1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓楼，含税总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。 （2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓楼评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。 （3）该公寓楼于2018年7月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。 （4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按—般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。 （5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 2021年5月该公司在甲市实际缴纳增值税（）万元。

甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2021年5月主要经营业务如下： （1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓楼，含税总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。 （2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓楼评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。 （3）该公寓楼于2018年7月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。 （4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按—般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。 （5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 该公司在计算土地增值税时，按发票所载金额计算扣除的金额为（）万元。

甲市某公司为增值税一般纳税人，主要从事旅居业务。2021年5月主要经营业务如下： （1）整体出售一幢位于乙市的酒店式公寓楼，含税总价款为16500万元。该公寓楼总建筑面积5000平方米，本月无其他经营收入。 （2）该公司转让时无法取得该酒店式公寓楼评估价格，扣除项目金额按照发票所载金额确定（暂不考虑印花税）。 （3）该公寓楼于2018年7月购进用于经营，取得的增值税专用发票上注明金额11000万元，税额1210万元，价税合计12210万元；在办理产权过户时，缴纳契税330万元，取得契税完税凭证；转让前累计发生贷款利息支出1058.75万元、装修支出1000万元。 （4）本月租入甲市一幢楼房，按合同约定支付本月含税租金合计10万元，取得增值税专用发票，出租方按—般计税方法计算增值税。该租入楼房50%用于企业经营，50%用于职工宿舍。 （5）本月月初增值税留抵税额为1100万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。 关于该公司转让酒店式公寓楼，下列说法不正确的是（）。

2021年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2020年4月通过全部工程质量验收。2020年5月该公司开始销售W项目，截至清算前，可售建筑面积中已出售15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法计算缴纳增值税。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元；管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。（其他相关资料：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收比率3%，地方教育附加征收比率2%，不考虑印花税）要求：根据上述资料，回答下列问题。 W项目的清算比例是（）。

2021年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2020年4月通过全部工程质量验收。2020年5月该公司开始销售W项目，截至清算前，可售建筑面积中已出售15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法计算缴纳增值税。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元；管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。（其他相关资料：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收比率3%，地方教育附加征收比率2%，不考虑印花税）要求：根据上述资料，回答下列问题。 W项目清算时允许扣除的与转让房地产有关的税金（）万元。

2021年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2020年4月通过全部工程质量验收。2020年5月该公司开始销售W项目，截至清算前，可售建筑面积中已出售15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法计算缴纳增值税。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元；管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。（其他相关资料：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收比率3%，地方教育附加征收比率2%，不考虑印花税）要求：根据上述资料，回答下列问题。 W项目清算时允许扣除的房地产开发费用金额（）万元。

2021年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2020年4月通过全部工程质量验收。2020年5月该公司开始销售W项目，截至清算前，可售建筑面积中已出售15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法计算缴纳增值税。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元；管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。（其他相关资料：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收比率3%，地方教育附加征收比率2%，不考虑印花税）要求：根据上述资料，回答下列问题。 W项目清算时允许扣除项目金额合计（）万元。

2021年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2020年4月通过全部工程质量验收。2020年5月该公司开始销售W项目，截至清算前，可售建筑面积中已出售15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法计算缴纳增值税。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元；管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。（其他相关资料：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收比率3%，地方教育附加征收比率2%，不考虑印花税）要求：根据上述资料，回答下列问题。 W项目清算后应补缴土地增值税（）万元。

2021年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的《土地增值税清算通知书》，要求对其建设的W项目进行清算。该项目总建筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该项目2020年4月通过全部工程质量验收。2020年5月该公司开始销售W项目，截至清算前，可售建筑面积中已出售15000.80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W项目选择简易计税方法计算缴纳增值税。经审核，W项目取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发成本15000万元；管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。（其他相关资料：W项目所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W项目清算前已预缴土地增值税1000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%，教育费附加征收比率3%，地方教育附加征收比率2%，不考虑印花税）要求：根据上述资料，回答下列问题。 关于W项目清算，下列说法正确的有（）。

位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下： （1）财政票据列明补缴土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关税费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼于2020年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用；准予扣除地方教育附加。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。 计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下： （1）财政票据列明补缴土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关税费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼于2020年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用；准予扣除地方教育附加。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。 计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额为（）万元。

位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下： （1）财政票据列明补缴土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关税费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼于2020年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用；准予扣除地方教育附加。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。 计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额为（）万元。

位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下： （1）财政票据列明补缴土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关税费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼于2020年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用；准予扣除地方教育附加。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。 计算土地增值税时应扣除的转让环节有关税金为（）万元。

位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下： （1）财政票据列明补缴土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关税费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼于2020年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用；准予扣除地方教育附加。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。 应缴纳的土地增值税为（）万元。

位于县城的某国有工业企业（增值税一般纳税人）2016年3月利用厂区空地建造写字楼，发生的相关业务如下： （1）财政票据列明补缴土地出让金4000万元，按照国家有关规定缴纳相关税费160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元； （3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）； （4）写字楼于2020年4月底竣工验收。6月将总建筑面积的1/2销售，签订销售合同，取得不含税收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得不含税租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用；准予扣除地方教育附加。该企业写字楼项目立项和开始动工于“营改增”之前，故选择简易征收方法计算销售房产和租赁房产的增值税）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题。 该企业2020年销售和出租写字楼应缴纳的增值税、城市维护建设税和教育费附加、地方教育附加为（）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于市区，公司于2017年5月~2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： （1）2017年5月取得一宗国有土地使用权，合同记载不含税地价款20000万元，按规定缴纳了契税，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2017年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2018年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 （2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 （3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际收取的价款开具了发票。 （4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 （5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。（其他相关资料： ①当地适用的契税税率为5%； ②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%； ③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除； ④假设不考虑增值税进项税额； ⑤地方教育附加允许在计算土地增值税时扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。 根据题目的相关信息，下列表述正确的有（）。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于市区，公司于2017年5月~2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： （1）2017年5月取得一宗国有土地使用权，合同记载不含税地价款20000万元，按规定缴纳了契税，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2017年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2018年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 （2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 （3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际收取的价款开具了发票。 （4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 （5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。（其他相关资料： ①当地适用的契税税率为5%； ②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%； ③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除； ④假设不考虑增值税进项税额； ⑤地方教育附加允许在计算土地增值税时扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。 土地增值税清算时可扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于市区，公司于2017年5月~2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： （1）2017年5月取得一宗国有土地使用权，合同记载不含税地价款20000万元，按规定缴纳了契税，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2017年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2018年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 （2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 （3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际收取的价款开具了发票。 （4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 （5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。（其他相关资料： ①当地适用的契税税率为5%； ②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%； ③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除； ④假设不考虑增值税进项税额； ⑤地方教育附加允许在计算土地增值税时扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。 土地增值税清算时可扣除的开发成本为（）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于市区，公司于2017年5月~2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： （1）2017年5月取得一宗国有土地使用权，合同记载不含税地价款20000万元，按规定缴纳了契税，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2017年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2018年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 （2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 （3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际收取的价款开具了发票。 （4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 （5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。（其他相关资料： ①当地适用的契税税率为5%； ②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%； ③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除； ④假设不考虑增值税进项税额； ⑤地方教育附加允许在计算土地增值税时扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。 土地增值税清算时可扣除的开发费用为（）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于市区，公司于2017年5月~2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： （1）2017年5月取得一宗国有土地使用权，合同记载不含税地价款20000万元，按规定缴纳了契税，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2017年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2018年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 （2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 （3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际收取的价款开具了发票。 （4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 （5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。（其他相关资料： ①当地适用的契税税率为5%； ②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%； ③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除； ④假设不考虑增值税进项税额； ⑤地方教育附加允许在计算土地增值税时扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。 土地增值税清算时，允许扣除的转让环节的相关税费为（）万元。

宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于市区，公司于2017年5月~2020年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下： （1）2017年5月取得一宗国有土地使用权，合同记载不含税地价款20000万元，按规定缴纳了契税，另支付相关登记、过户费10万元，并规定2017年8月1日之前动工开发。由于公司资金短缺，于2018年9月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。 （2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和开发间接费用合计3000万元，其中公共配套设施费用包含小区内可以有偿转让的卫生站支出80万元。该卫生站尚未转让。 （3）2020年3月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程不含税总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价款的95%，剩余5%作为质量保证金留存一年，建筑企业按照实际收取的价款开具了发票。 （4）发生销售费用、管理费用1200万元，向商业银行借款的利息支出800万元（不能提供金融机构的贷款证明），其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元。 （5）2020年4月开始销售，可售总建筑面积为45000平方米，截至2020年12月底销售建筑面积为40500平方米，取得不含税收入40500万元。（其他相关资料： ①当地适用的契税税率为5%； ②所在省人民政府规定，房地产开发费用的扣除比例为8%； ③假设土地从二级市场购入，不得在计算增值税时扣除； ④假设不考虑增值税进项税额； ⑤地方教育附加允许在计算土地增值税时扣除）要求：根据上述资料，回答下列问题。 土地增值税清算时应缴纳的土地增值税为（）万元。

位于市区的某房地产开发企业2020年建造写字楼，发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定缴纳土地出让金1700万元，按国家统一规定缴纳有关费用72.04万元。 （2）写字楼开发成本3000万元。 （3）写字楼开发费用中的利息支出为50O万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。 （4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（不含印花税、增值税）。 （5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用）要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业10月份土地增值税清算时可以扣除的税金为（）万元。

位于市区的某房地产开发企业2020年建造写字楼，发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定缴纳土地出让金1700万元，按国家统一规定缴纳有关费用72.04万元。 （2）写字楼开发成本3000万元。 （3）写字楼开发费用中的利息支出为50O万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。 （4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（不含印花税、增值税）。 （5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用）要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业10月份土地增值税清算时可以扣除的开发费用为（）万元。

位于市区的某房地产开发企业2020年建造写字楼，发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定缴纳土地出让金1700万元，按国家统一规定缴纳有关费用72.04万元。 （2）写字楼开发成本3000万元。 （3）写字楼开发费用中的利息支出为50O万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。 （4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（不含印花税、增值税）。 （5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用）要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业10月份土地增值税清算时的扣除项目金额合计为（）万元。

位于市区的某房地产开发企业2020年建造写字楼，发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定缴纳土地出让金1700万元，按国家统一规定缴纳有关费用72.04万元。 （2）写字楼开发成本3000万元。 （3）写字楼开发费用中的利息支出为50O万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。 （4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（不含印花税、增值税）。 （5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用）要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业10月份清算应纳的土地增值税为（）万元。

位于市区的某房地产开发企业2020年建造写字楼，发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定缴纳土地出让金1700万元，按国家统一规定缴纳有关费用72.04万元。 （2）写字楼开发成本3000万元。 （3）写字楼开发费用中的利息支出为50O万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。 （4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（不含印花税、增值税）。 （5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用）要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业打包销售房产的单位建筑面积的成本费用为（）万元。

位于市区的某房地产开发企业2020年建造写字楼，发生的相关业务如下： （1）按照国家有关规定缴纳土地出让金1700万元，按国家统一规定缴纳有关费用72.04万元。 （2）写字楼开发成本3000万元。 （3）写字楼开发费用中的利息支出为50O万元（能够提供金融机构证明并按项目分摊）。 （4）10月写字楼竣工验收，总建筑面积10000平方米，将总建筑面积的90%销售，签订销售合同，取得不含增值税销售收入9500万元；并进行了土地增值税的清算，缴纳与转让房地产相关税金107.35万元（不含印花税、增值税）。 （5）12月将剩余10%的建筑面积打包销售，取得不含增值税收入900万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限额计算扣除房地产开发费用）要求：根据上述资料，回答下列问题。 该企业12月打包销售房产应纳的土地增值税为（）万元。