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车辆购置税练习试题
单选题: 33题
多选题: 17题
总题量: 50题
1
[单选题]
某从低丰度油气田开采原油、天然气的企业,原油价格每吨6000元(不含增值税,下同),天然气每立方米2元。2021年2月,该企业开采原油25万吨,当月销售20万吨,开采原油过程中加热用2万吨,将3万吨原油赠送给协作单位;开采天然气700万立方米,当月销售600万立方米,待售100万立方米。已知原油、天然气的资源税税率均为6%,该企业当月应纳资源税()万元。
A.
7,257.6
B.
9,072
C.
8,352
D.
6,681.6
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纠错
解析
2
[单选题]
下列关于矿产资源享受资源税减征优惠的说法中,正确的是()。
A.
从低丰度油气田开采的原油减征30%
B.
从衰竭期矿山开采的矿产品减征30%
C.
高凝油减征30%
D.
高含硫天然气减征20%
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3
[单选题]
根据资源税的相关规定,下列说法不正确的是()。
A.
纳税人销售应税产品,纳税义务发生时间为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当日
B.
纳税人自用应税产品,纳税义务发生时间为移送应税产品的当日
C.
纳税人按月或者按季申报缴纳的,应当自月度或者季度终了之日起15日内向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.
纳税人应当向应税产品销售地的税务机关申报缴纳资源税
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4
[单选题]
下列各项中,不符合车辆购置税规定的是()。
A.
我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
B.
挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
C.
车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
D.
购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆
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5
[单选题]
下列人员中,属于车辆购置税纳税义务人的是()。
A.
应税车辆的捐赠者
B.
应税车辆的获奖者
C.
应税车辆的出口者
D.
应税车辆的销售者
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6
[单选题]
甲汽车专卖店购入小汽车12辆,下列行为中,应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是()。
A.
将其中6辆销售给客户
B.
将其中2辆作为董事长、总经理的专用车
C.
将其中1辆赠送给乙企业
D.
库存3辆待售
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7
[单选题]
某煤矿将外购原煤和自采原煤按照1:1的比例混合在一起销售,2021年2月销售混合原煤600吨,取得不含增值税销售额30万元,通过增值税发票确认,外购原煤单价490元/吨(不含增值税),该煤矿原煤资源税税率为8%,则当期该煤矿应纳的资源税()万元。
A.
0.03
B.
1.2
C.
1.22
D.
2.4
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解析
8
[单选题]
甲矿业公司2021年1月8日购入150万元(不含增值税,下同)的铁原矿(已取得增值税专用发票),与自采的铁原矿混合洗选加工为铁选矿进行销售,销售额为520万元。已知当地铁原矿税率为4%,铁选矿税率为2%,则甲矿业公司当月应纳资源税()万元。
A.
4.4
B.
8.8
C.
7.4
D.
10.4
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解析
9
[单选题]
甲煤炭生产企业位于A地,2021年2月从位于B地的乙煤炭生产企业购进原煤,取得增值税专用发票,注明金额100万元。甲企业将其与部分自采原煤混合洗选加工为选煤并在本月全部销售,取得不含税销售额为450万元,该批自采原煤同类产品不含税销售价格为200万元。已知A地选煤资源税税率为4%;B地原煤资源税税率为3%,选煤资源税税率为2%。则甲企业2021年2月上述业务应纳资源税()万元。
A.
6
B.
12
C.
14
D.
18
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纠错
解析
10
[单选题]
某汽车生产企业发生的下列行为中,需要计算缴纳车辆购置税的是()。
A.
销售自产的小汽车
B.
将自产的小汽车赠送给股东王某
C.
从拍卖会上通过拍卖取得一辆全新小汽车自用
D.
进口小汽车用于抵偿债务
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解析
11
[单选题]
依据车辆购置税的有关规定,下列车辆中可以享受法定减免的是()。
A.
国家机关购买自用的小汽车
B.
留学人员购买自用的进口小汽车
C.
有突出贡献专家购买自用的小汽车
D.
国际组织驻华机构购买自用的小汽车
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纠错
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12
[单选题]
某市经批准从事城市公交经营的甲公交公司2021年3月对新设的公交线路购置了10辆公交巴士和10辆无轨电车,其中10辆公交巴士的含增值税购置价格合计113万元,10辆无轨电车含增值税购置价格合计101.7万元。则甲公交公司上述业务应纳的车辆购置税为()万元。
A.
10
B.
9
C.
19
D.
0
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解析
13
[单选题]
某运输企业2021年3月购入大货车6辆,合计金额120万元(不含增值税,下同);购置挂车4辆,合计金额40万元;购置新能源汽车5辆,合计金额100万元。该运输企业应缴纳车辆购置税合计()万元。
A.
14
B.
16
C.
21
D.
26
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纠错
解析
14
[单选题]
某单位于2019年1月初购买了一辆设有固定装置的非运输专用作业车辆,初次办理纳税申报时的计税价格为180000元。2021年1月,该单位拆除固定装置将该车辆改为经营性的运输用途,并于1月10日办理了相关手续。该单位应纳车辆购置税()元。
A.
12,000
B.
14,400
C.
18,000
D.
18,864
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纠错
解析
15
[单选题]
2021年3月,某进出口公司进口同牌号小轿车20辆,完税价格合计400万元人民币;缴纳进口环节关税税额120万元、消费税51.43万元、增值税74.29万元;该公司将13辆小轿车售出,2辆奖励给优秀员工,4辆待售,1辆留本公司使用。则该公司应纳车辆购置税税额()万元。
A.
2
B.
2.86
C.
3.23
D.
42.9
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纠错
解析
16
[单选题]
2021年1月,李某从某汽车45店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,取得“机动车销售统一发票”,注明含税价欷468000元。另接受装饰服务支付车辆装饰费750元,取得增值税普通发票。4S店代收临时牌照费150元、代收保险费3000元。李某应缴纳车辆购置税()元。
A.
41,415.93
B.
40,475
C.
40,675.21
D.
40,720.98
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纠错
解析
17
[单选题]
某石化企业为增值税一般纳税人,2021年3月开采油6000吨,本月销售2000吨,取得含增值税销售额734.5万元;将自行开采的原油500吨移送加工汽油410吨。已知:原油资源税税本为6%。该石化企业2021年3月应缴纳的资源税税额为()万元。
A.
39
B.
9.75
C.
48.75
D.
55.09
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纠错
解析
18
[单选题]
某矿泉水生产企业2021年4月开发生产矿泉水6900立方米,本月销售6000立方米。该企业所在地规定,矿泉水实行从量定额征收资源税,资源税税率为5元/立方米。该企业2021年4月应缴纳的资源税税额为()元。
A.
34,500
B.
30,000
C.
4,500
D.
0
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纠错
解析
19
[单选题]
下列各项中,不属于资源税征税范围的是()。
A.
原油
B.
煤成(层)气
C.
矿泉水
D.
食用盐
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20
[单选题]
某公民2020年5月支付25万元(不含增值税)购入一新型小轿车,缴纳了车辆购置税,2021年5月因该车有严重质量问题申请退货并得到厂家的退款,则该公民可申请退还车辆购置税()万元。
A.
0
B.
2.25
C.
2.5
D.
2.78
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21
[单选题]
下列关于车辆购置税申报与缴纳的说法,正确的是()。
A.
车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
B.
购买已缴纳车辆购置税的旧机动车自用也要缴纳车辆购置税
C.
车辆购置税的纳税地点是销售应税车辆的4S店所在地
D.
免税车辆不需要办理车辆购置税申报手续
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22
[单选题]
纳税人以下行为中,不缴纳资源税的是()。
A.
纳税人开采铜原矿用于连续加工铜选矿
B.
纳税人开采地热用于投资
C.
纳税人开采粘土用于连续加工陶器
D.
纳税人开采原煤用于换取检测设备
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纠错
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23
[单选题]
纳税人开采应税矿产品销售的,其资源税的征税数量为()。
A.
开采数量
B.
实际产量
C.
计划产量
D.
销售数量
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24
[单选题]
下列有关车辆购置税计税价格的说法错误的是()。
A.
纳税人以自产、受赠、获奖或者其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照购置应税车辆时相关凭证载明的价格确定,不包括增值税税款
B.
纳税人购买自用应税车辆的计税价格,为纳税人实际支付给销售者的全部价款,不包括增值税税款
C.
纳税人申报的应税车辆计税价格明显偏低,又无正当理由的,由税务机关依照《税收征收管理法》的规定核定其应纳税额
D.
受赠使用应税车辆,原车辆所有人为车辆生产或者销售企业,未开具机动车销售统一发票的,按照车辆生产或者销售同类应税车辆的销售价格确定应税车辆的计税价格
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25
[单选题]
关于车辆购置税计税依据的说法正确的是()。
A.
进口自用应税小汽车的计税价格为关税完税价格
B.
自产自用应税小汽车的计税价格,长照纳税人生产的同类应税车辆的不含税销售价格确定
C.
购买自用应税小汽车的计税价格包括增值税
D.
进口自用应税小汽车的计税价格不包括消费税
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纠错
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26
[单选题]
2020年7月王某从汽车4S店(一般纳税人)购置了一辆排气量为1.8升的乘用车自用,支付购车款(含增值税)226000元,取得4S店开具的“机动车销售统一发票”,支付代收保险费5000元并取得保险公司开具的票据。王某应缴纳的车辆购置税为()元。
A.
20,000
B.
20,472
C.
20,500
D.
20,512
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纠错
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27
[单选题]
某铜矿2021年3月销售铜原矿收取不含增值税价款600万元,其中从坑口到车站的运输费用20万元,随运销产生的装卸、仓储费用10万元,均取得增值税专用发票。已知:该铜原矿适用的资源税税率为6%。该铜矿3月应纳资源税税额为()万元。
A.
34.2
B.
34.8
C.
35.4
D.
36
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纠错
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28
[单选题]
某石化企业为增值税一般纳税人,该企业2021年4月开采天然气100万立方米,开采成本为150万元,全部销售给关联企业,价格明显偏低并且无正当理由,当地无同类天然气售价。已知主管税务机关确定的天然气成本利润率为10%,天然气资源税税率为6%。该企业应缴纳资源税()万元。
A.
9.9
B.
10.53
C.
11.26
D.
13.25
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纠错
解析
29
[单选题]
2020年12月王某从汽车4S店(增值税一般纳税人)购置了一辆排气量为1.8升的乘用车自用,支付购车款(含增值税)248600元,取得“机动车销售统一发票”,接受装饰服务支付装饰费用5650元并取得4S店开具的票据。王某应缴纳的车辆购置税为()元。
A.
20,000
B.
21,500
C.
22,000
D.
22,500
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纠错
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30
[单选题]
某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车4辆转作本厂固定资产,3辆对外抵偿债务,3辆奖励给本厂优秀员工。本厂同类A型汽车对外不含增值税销售价格为190000元/辆。该汽车制造厂应纳车辆购置税()元。
A.
57,000
B.
76,000
C.
133,000
D.
190,000
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纠错
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31
[单选题]
某油田2021年4月销售自采原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油23吨,其中18吨用于本企业在建工程,7吨在开采原油过程中用于加热。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田本月应纳资源税为()万元。
A.
22,207.1
B.
2,206.5
C.
2,206.93
D.
1,953.19
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纠错
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32
[单选题]
某外交官购置一辆市场价格25万元(不含增值税,下同)的小汽车自用,购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后,将其以13万元的价格转让给张某。张某不享受免税政策。则张某就该车应缴纳的车辆购置税为()万元。
A.
1.5
B.
1.8
C.
1.6
D.
2.5
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解析
33
[单选题]
下列各项中,不属于资源税纳税人的是()。
A.
开采原煤的国有企业
B.
进口铁矿石的私营企业
C.
开采石灰岩的个体经营者
D.
开采天然原油的外商投资企业
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纠错
解析
34
[多选题]
下列关于车辆购置税的规定,表述正确的有()。
A.
地铁、轻轨等城市轨道交通运输车辆征收车辆购置税
B.
北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税
C.
农用三轮车免征车辆购置税
D.
长期来华定居专家国内购买1辆自用小汽车,免征车辆购置税
E.
中国人民解放军和中国人民武装警察部队列人装备订货计划的车辆,免征车辆购置税
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纠错
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35
[多选题]
下列选项中,应缴纳资源税的有()。
A.
销售自采原煤
B.
将自产原煤连续生产选煤
C.
将自产原煤连续生产蜂窝煤
D.
将自产原油连续生产汽油
E.
销售自采天然卤水
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36
[多选题]
关于资源税的处理中,下列说法正确的有()。
A.
以自采原矿加工为非应税产品,视同销售非应税产品缴纳资源税
B.
以自采原矿加工为选矿无偿赠送,视同销售选矿缴纳资源税
C.
以自采的原煤加工为洗选煤自用,视同销售原煤缴纳资源税
D.
以自采原矿洗选后的选矿连续生产非应税产品,视同销售原矿缴纳资源税
E.
将自采原矿加工为选矿用于抵债,视同销售选矿缴纳资源税
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37
[多选题]
下列按照原矿缴纳资源税的有()。
A.
纳税人自采矿泉水销售
B.
纳税人自采矿泉水赠送客户
C.
纳税人销售自采原煤加工成的洗选煤
D.
纳税人自采原煤加工成洗选煤,并将洗选煤用于投资
E.
纳税人自采原油移送加工柴油
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38
[多选题]
企业生产或开采的下列资源产品中,不属于免征资源税的有()。
A.
煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气
B.
从深水油气田开采的天然气
C.
从低丰度油气田开采的原油
D.
高凝油从衰竭期矿山开采的矿产品
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39
[多选题]
下列有关车辆购置税退税的相关规定说法正确的有()。
A.
应退税额=已纳税额×(1一使用年限×10%)
B.
已缴纳车辆购置税的车辆退回车辆生产企业或者销售企业的,准予纳税人申请退税
C.
应退税额不得为负数
D.
使用年限的计算方法是,自纳税人缴纳税款之日起,至申请退税之日止
E.
申请退税时,退税额以已缴税款为基准,自缴纳税款之日至申请退税之日,每满一年扣减5%
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40
[多选题]
某热心观众乙参加电视节目抽奖,获得甲企业赠送的一辆自产的排气量200毫升的摩托车,乙观众上牌自用,则以下说法正确的有()。
A.
甲企业应视同销售缴纳增值税
B.
甲企业应视同销售缴纳消费税
C.
甲企业应缴纳车辆购置税
D.
乙观众不需缴纳车辆购置税
E.
乙观众应缴纳车辆购置税
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41
[多选题]
关于资源税税率,下列说法正确的有()。
A.
有色金属选矿一律实行幅度比例税率
B.
开采不同税目应税产品的,未分别核算或不能准确提供不同应税产品的销售额或销售数量,从高适用税率
C.
原油和天然气税目不同,适用税率也不同
D.
实行幅度税率的应税资源,具体适用税率由省级人民政府提出,报全国人民代表大会常委会决定
E.
水资源税根据当地水资源状况、取用水类型和经济发展等情况实行差别税率
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42
[多选题]
下列车辆,不属于车辆购置税征税对象的有()。
A.
地铁
B.
有轨电车
C.
挖掘机
D.
起重机
E.
叉车
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纠错
解析
43
[多选题]
下列关于资源税的说法,正确的有()。
A.
开采原煤和进口原煤均缴纳资源税
B.
对取用地表水或者地下水的单位和个人试点征收水资源税
C.
在中华人民共和国领域及管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人,为资源税的纳税人
D.
资源税税率有比例税率和定额税率两种
E.
中外合作开采陆上、海上石油资源的企业应依法缴纳资源税
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44
[多选题]
企业生产或开采的下列资源产品中,应当计算缴纳资源税的有()。
A.
地热
B.
与原油同时开采的天然气
C.
人造石油
D.
煤炭开采企业国安全生产需要抽采的煤成(层)气
E.
蜂窝媒
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纠错
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45
[多选题]
关于车辆购置税的计算,下列说法正确的有()。
A.
进口自用的应税小汽车的计税价格包括关税完税价格和关税,不包括消费税
B.
纳税人自产自用应税车辆的计税价格,按照纳税人生产的同类应税车辆的销售价格确定,不包括增值税税款;没有同类应税车辆销售价格的,按照组成计税价格确定
C.
车辆购置税实行价外征收
D.
纳税人以受赠、获奖或其他方式取得自用应税车辆的计税价格,按照应税车辆的市场销售价格确定
E.
我国车辆购置税实行统一比例税率,税率为10%
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纠错
解析
46
[多选题]
根据现行政策,下列属于车辆购置税减免税范围的有()。
A.
外国驻华使馆、领事馆自用车辆
B.
回国服务的留学人员用人民币现金购买1辆个人自用国产小汽车
C.
悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆
D.
长期来华定居专家进口的1辆自用小汽车
E.
城市公交企业购置的公共汽电车辆
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纠错
解析
47
[多选题]
根据车辆购置税的规定,下列说法正确的有()。
A.
纳税人应当在向公安机关交通管理部门办理车辆注册登记前,缴纳车辆购置税
B.
车辆购置税的纳税义务发生时间为纳税人购置应税车辆的当日
C.
纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报纳税
D.
购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆,纳税地点是车辆登记地
E.
购置已税二手车需要缴纳车辆购置税
收藏
纠错
解析
48
[多选题]
纳税人开采的下列资源产品的减免税规定,由省、自治区、直辖市人民政府提出,报同级人民代表大会常务委员会决定,并报全国人民代表大会常务委员会和国务院备案的有()。
A.
煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成(层)气免征资源税
B.
纳税人开采的低品位矿、尾矿的免征或者减征
C.
从衰竭期矿山开采的矿产品的减税规定
D.
纳税人开采共伴生矿的免征或者减征
E.
三次采油的减税规定
收藏
纠错
解析
49
[多选题]
下列各项中,属于车辆购置税应税行为的有()。
A.
购买应税汽车自用行为
B.
进口应税汽车挂车自用行为
C.
受赠排气量100毫升的摩托车自用行为
D.
获奖取得燃油汽车自用行为
E.
自产电动自行车自用行为
收藏
纠错
解析
50
[多选题]
以下应税资源的征税对象规定为原矿或选矿产品的有()。
A.
原油、天然气
B.
煤
C.
钨、钼
D.
砂石
E.
轻稀土
收藏
纠错
解析
答题卡
重做
单选题
(共33题)
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
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多选题
(共17题)
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