下列各项中的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（）。

有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，正确的有（）。

根据增值税法律制度的规定，下列关于包装物押金和租金的说法中，正确的有（）。

增值税按照9%税率征收的有（）。

甲停车场提供的车辆停放服务，应当按照交通运输服务缴纳增值税（）。

采取委托银行收款方式销售货物，增值税纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天（）。

水路运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于交通运输服务。（）

个人发生应税行为的销售额未达到增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，只就超过的部分计算缴纳增值税。（）

转让建筑物时一并转让其所占土地的使用权的，应当对收取的销售额进行分割，属于建筑物对应的销售额按照销售不动产缴纳增值税，属于土地使用权对应的销售额按照销售无形资产缴纳增值税。（）

私营企业进口残疾人专用的物品免征增值税。（）

纳税人外购货物因管理不善丢失的，该外购货物的增值税进项税额不得从销项税额中抵扣。（）

单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供加工、修理修配劳务，不征收增值税。（）

电力公司向发电企业收取的过网费，应当征增值税。（）

出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用，按照有形动产租赁服务缴纳增值税。（）

其他个人销售自己使用过的物品，按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。（）

采取委托银行收款方式销售货物的，增值税纳税义务发生时间是银行收到货款的当天。（）

增值税一般纳税人向消费者个人销售货物，不得开具增值税专用发票。（）

某纳税人销售活动板房的同时提供建筑服务，属于混合销售行为。（）

无运输工具承运业务，按照有形动产租赁服务缴纳增值税。（）

存款利息，按照贷款服务缴纳增值税。（）

纳税人发生视同销售服务、无形资产或者不动产情形的，其纳税义务发生时间为服务、无形资产转让完成的当天或者不动产权属变更的当天。（）

因被执法部门依法没收或者强令自行销毁的货物，其进项税额不得抵扣。（）

纳税人生产经营活动中采取直接收款方式销售货物，已将货物移送对方并暂估销售收入入账，但既未取得销售款或取得索取销售款凭据也未开具销售发票的，其纳税义务发生时间为取得销售款或取得索取销售款凭据的当天。（）

增值税纳税人向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产的，不得开具增值税专用发票。（）

对于有虚开增值税专用发票情形的一般纳税人，不得领购开具增值税专用发票。（）

纳税人提供旅游服务可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。（）

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2021年3月有关经济业务如下： （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为256000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2500元。 （2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额8000元。 （3）销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3390元/台；另收取优质费508500元、包装物租金169500元。 （4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。 （5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2088元/台。 已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2021年3月有关经济业务如下： （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为256000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2500元。 （2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额8000元。 （3）销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3390元/台；另收取优质费508500元、包装物租金169500元。 （4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。 （5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2088元/台。 已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 关于甲公司当月销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2021年3月有关经济业务如下： （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为256000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2500元。 （2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额8000元。 （3）销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3390元/台；另收取优质费508500元、包装物租金169500元。 （4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。 （5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2088元/台。 已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 关于甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机的增值税销项税额，下列计算正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2021年3月有关经济业务如下： （1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为256000元；支付运输费，取得增值税专用发票上注明税额2500元。 （2）购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额8000元。 （3）销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3390元/台；另收取优质费508500元、包装物租金169500元。 （4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价113元/台。 （5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2088元/台。 已知：增值税税率为13%，上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，分析回答下列小题。 关于甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额，下列计算正确的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2021年11月有关经营情况如下： （1）进口一批聚氨酯面料，海关核定的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8307万元。 （2）将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。 （3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售额为25万元，支付运费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.2万元。 （4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为0.64万元。 已知：增值税税率为13%；高尔夫球及球具的消费税税率为10%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 有关甲企业当月委托加工的高尔夫球包的消费税，下列表述正确的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2021年11月有关经营情况如下： （1）进口一批聚氨酯面料，海关核定的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8307万元。 （2）将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。 （3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售额为25万元，支付运费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.2万元。 （4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为0.64万元。 已知：增值税税率为13%；高尔夫球及球具的消费税税率为10%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲企业销售高尔夫球包应纳消费税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2021年11月有关经营情况如下： （1）进口一批聚氨酯面料，海关核定的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8307万元。 （2）将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。 （3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售额为25万元，支付运费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.2万元。 （4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为0.64万元。 已知：增值税税率为13%；高尔夫球及球具的消费税税率为10%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲企业的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2021年11月有关经营情况如下： （1）进口一批聚氨酯面料，海关核定的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8307万元。 （2）将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。 （3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售额为25万元，支付运费，取得增值税专用发票上注明的税额为0.2万元。 （4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的税额为0.64万元。 已知：增值税税率为13%；高尔夫球及球具的消费税税率为10%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额的下列算式中，正确的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2021年10月有关经济业务如下： （1）购进运输用货车10辆，取得增值税专用发票上注明的税额为255000元；为此向工商银行贷款1000000元，向工商银行支付与该笔贷款直接相关的手续费、咨询费合计10000元。 （2）采购人员出差，取得餐饮、娱乐发票注明金额合计5000元。 （3）购进客车1辆，专门用于接送本企业职工子女上下学，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。 （4）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，支付给司机人员工资10000元。 （5）提供运输车辆出租服务，取得含税租金收入10300元，因车辆损坏而向承租人收取赔偿款1000元。 （6）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲企业下列业务中，准予抵扣进项税额的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2021年10月有关经济业务如下： （1）购进运输用货车10辆，取得增值税专用发票上注明的税额为255000元；为此向工商银行贷款1000000元，向工商银行支付与该笔贷款直接相关的手续费、咨询费合计10000元。 （2）采购人员出差，取得餐饮、娱乐发票注明金额合计5000元。 （3）购进客车1辆，专门用于接送本企业职工子女上下学，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。 （4）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，支付给司机人员工资10000元。 （5）提供运输车辆出租服务，取得含税租金收入10300元，因车辆损坏而向承租人收取赔偿款1000元。 （6）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲企业当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2021年10月有关经济业务如下： （1）购进运输用货车10辆，取得增值税专用发票上注明的税额为255000元；为此向工商银行贷款1000000元，向工商银行支付与该笔贷款直接相关的手续费、咨询费合计10000元。 （2）采购人员出差，取得餐饮、娱乐发票注明金额合计5000元。 （3）购进客车1辆，专门用于接送本企业职工子女上下学，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。 （4）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，支付给司机人员工资10000元。 （5）提供运输车辆出租服务，取得含税租金收入10300元，因车辆损坏而向承租人收取赔偿款1000元。 （6）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲企业当月提供运输车辆出租服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2021年10月有关经济业务如下： （1）购进运输用货车10辆，取得增值税专用发票上注明的税额为255000元；为此向工商银行贷款1000000元，向工商银行支付与该笔贷款直接相关的手续费、咨询费合计10000元。 （2）采购人员出差，取得餐饮、娱乐发票注明金额合计5000元。 （3）购进客车1辆，专门用于接送本企业职工子女上下学，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。 （4）提供货物运输服务，取得含增值税价款1110000元，支付给司机人员工资10000元。 （5）提供运输车辆出租服务，取得含税租金收入10300元，因车辆损坏而向承租人收取赔偿款1000元。 （6）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。 已知：有形动产租赁服务增值税税率为13%，交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 甲企业当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。

DF公司为增值税一般纳税人，2023年12月份发生下列业务： （1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，DF公司提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，DF公司委托丙运输公司将高档香水精运回DF公司取得增值税专用发票上注明运输费2万元，乙公司没有同类消费品销售价格。 （2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元，货款已付并投入生产使用。 （3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。 （4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。 已知：DF公司月初有上期留抵的增值税22万元；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为9%，加工劳务适用的增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

DF公司为增值税一般纳税人，2023年12月份发生下列业务： （1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，DF公司提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，DF公司委托丙运输公司将高档香水精运回DF公司取得增值税专用发票上注明运输费2万元，乙公司没有同类消费品销售价格。 （2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元，货款已付并投入生产使用。 （3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。 （4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。 已知：DF公司月初有上期留抵的增值税22万元；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为9%，加工劳务适用的增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为（）万元。

DF公司为增值税一般纳税人，2023年12月份发生下列业务： （1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，DF公司提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，DF公司委托丙运输公司将高档香水精运回DF公司取得增值税专用发票上注明运输费2万元，乙公司没有同类消费品销售价格。 （2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元，货款已付并投入生产使用。 （3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。 （4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。 已知：DF公司月初有上期留抵的增值税22万元；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为9%，加工劳务适用的增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 有关DF公司本月增值税的计算，下列计算列式中，正确的是（）。

DF公司为增值税一般纳税人，2023年12月份发生下列业务： （1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，DF公司提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，DF公司委托丙运输公司将高档香水精运回DF公司取得增值税专用发票上注明运输费2万元，乙公司没有同类消费品销售价格。 （2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元，货款已付并投入生产使用。 （3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。 （4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。 已知：DF公司月初有上期留抵的增值税22万元；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为9%，加工劳务适用的增值税税率为13%。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。 有关DF公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（）。