甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，因保管车辆的需要，2020年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下： （1）2020年1月至6月，购入工程物资100万元，增值税13万元；发生运输费用5万元，增值税0.45万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入的工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为30万元；支付其他直接费用39万元；领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为20万元，公允价值为30万元。 （2）2020年6月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧。 （3）2022年6月30日，董事会决定将该车库进行改扩建，当日领用本企业外购原材料一批，成本15万元，领用本企业自产产品一批，成本50万元，公允价值为60万元。 （4）2022年12月31日，车库改扩建完成，支付工程款取得增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额为2.7万元。 根据资料（1），下列各项中，甲企业建造车库领用自产水泥的会计处理正确的是（）。

甲企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%，因保管车辆的需要，2020年1月该企业决定采用自营方式建造一栋车库。相关资料如下： （1）2020年1月至6月，购入工程物资100万元，增值税13万元；发生运输费用5万元，增值税0.45万元；全部款项以银行存款付讫。施工期间，购入的工程物资全部用于工程建设；确认的工程人员薪酬为30万元；支付其他直接费用39万元；领用本企业生产的水泥一批，该批水泥成本为20万元，公允价值为30万元。 （2）2020年6月30日，车库达到预定可使用状态，预计可使用20年，预计净残值为2万元，采用年限平均法计提折旧。 （3）2022年6月30日，董事会决定将该车库进行改扩建，当日领用本企业外购原材料一批，成本15万元，领用本企业自产产品一批，成本50万元，公允价值为60万元。 （4）2022年12月31日，车库改扩建完成，支付工程款取得增值税专用发票注明的价款30万元，增值税税额为2.7万元。 根据资料（1）至（3），下列各项中，甲企业2022年将该车库改扩建的会计处理正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为13%，2020年至2021年发生的与固定资产有关的业务如下： （1）2020年3月1日，甲公司外购一台需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为10万元，增值税税额为0.9万元，以上款项均未支付。 （2）2020年4月5日，设备安装领用本企业自产产品一批，该批产品的成本为110万元，市场售价为150万元。设备于4月30日安装完毕达到预定可使用状态，该设备预计使用5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。 （3）2020年7月1日，甲公司开始自建厂房一栋，外购工程物资取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元。当日工程物资被厂房工程全部领用。 （4）2020年11月3日，厂房工程领用自产产品一批，该批产品的成本为300万元，市场售价400万元。 （5）2021年3月9日，厂房达到预定可使用状态，并办理竣工决算。甲公司预计厂房可以使用20年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。 （6）2021年12月31日，生产设备的可收回金额为300万元，厂房的可收回金额为600万元。 根据资料（1）和（2），下列会计处理正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为13%，2020年至2021年发生的与固定资产有关的业务如下： （1）2020年3月1日，甲公司外购一台需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为10万元，增值税税额为0.9万元，以上款项均未支付。 （2）2020年4月5日，设备安装领用本企业自产产品一批，该批产品的成本为110万元，市场售价为150万元。设备于4月30日安装完毕达到预定可使用状态，该设备预计使用5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。 （3）2020年7月1日，甲公司开始自建厂房一栋，外购工程物资取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元。当日工程物资被厂房工程全部领用。 （4）2020年11月3日，厂房工程领用自产产品一批，该批产品的成本为300万元，市场售价400万元。 （5）2021年3月9日，厂房达到预定可使用状态，并办理竣工决算。甲公司预计厂房可以使用20年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。 （6）2021年12月31日，生产设备的可收回金额为300万元，厂房的可收回金额为600万元。 根据资料（3）和（4），下列会计处理正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的货物增值税税率为13%，2020年至2021年发生的与固定资产有关的业务如下： （1）2020年3月1日，甲公司外购一台需安装的生产设备，取得增值税专用发票注明的价款为600万元，增值税税额为78万元，支付运费取得增值税专用发票注明运费为10万元，增值税税额为0.9万元，以上款项均未支付。 （2）2020年4月5日，设备安装领用本企业自产产品一批，该批产品的成本为110万元，市场售价为150万元。设备于4月30日安装完毕达到预定可使用状态，该设备预计使用5年，预计净残值率为5%，采用双倍余额递减法计提折旧。 （3）2020年7月1日，甲公司开始自建厂房一栋，外购工程物资取得增值税专用发票注明的价款为500万元，增值税税额为65万元。当日工程物资被厂房工程全部领用。 （4）2020年11月3日，厂房工程领用自产产品一批，该批产品的成本为300万元，市场售价400万元。 （5）2021年3月9日，厂房达到预定可使用状态，并办理竣工决算。甲公司预计厂房可以使用20年，预计净残值率为5%，采用年限平均法计提折旧。 （6）2021年12月31日，生产设备的可收回金额为300万元，厂房的可收回金额为600万元。 根据资料（1）至（6），甲公司2021年12月31日应计提的资产减值损失为（）万元。

甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2022年9月发生部分经济业务如下： （1）2日，外购原材料一批，取得货物增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，取得运费增值税专用发票注明的运费为2万元，增值税税额为0.18万元，原材料已验收入库。以上款项均通过银行转账方式支付。 （2）5日，将一批原材料委托乙公司将其加工为A产品（非金银首饰的应税消费品）。发出原材料的成本为80万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的价款为20万元，增值税税额为2.6万元，乙公司按税法规定代收代缴的消费税为5万元。收回的A产品用于继续生产应税消费品。以上款项均通过银行转账方式支付。 （3）15日，将一台设备对外出租，当月确认租金收入为11.3万元（含税，税率为13%）。 （4）20日，将闲置的一处仓库对外转让，取得转让收入218万元（含税，税率为9%）。已知该仓库的原值为800万元，已提折旧600万元，已提减值准备100万元。 （5）30日，计提税金及附加。已知当月实际交纳的增值税为70万元、消费税为30万元、印花税为6万元、城市维护建设税为7万元、教育费附加为5万元。 根据资料（4），下列会计处理正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2022年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下： （1）10月8日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价格为98万元，增值税税额为12.74万元，另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为6年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。 （2）11月，甲公司对其一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发生支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。 （3）12月，甲公司某仓库因火灾发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧100万元，其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，发生的清理费用2万元，以现金支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款，以上均不考虑增值税。 （4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.6万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析。 （答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（3），下列各项中，甲公司毁损固定资产的会计处理正确的是（）。

甲公司为增值税一般纳税人，2022年第四季度该公司发生的固定资产相关业务如下： （1）10月8日，甲公司购入一台需要安装的设备，取得的增值税专用发票上注明的价格为98万元，增值税税额为12.74万元，另支付安装费2万元，全部款项以银行存款支付，该设备预计可使用年限为6年，预计净残值为4万元，当月达到预定可使用状态。 （2）11月，甲公司对其一条生产线进行更新改造，该生产线的原价为200万元，已计提折旧为120万元，改造过程中发生支出70万元，被替换部件的账面价值为10万元。 （3）12月，甲公司某仓库因火灾发生毁损，该仓库原价为400万元，已计提折旧100万元，其残料估计价值为5万元，残料已办理入库，发生的清理费用2万元，以现金支付，经保险公司核定应赔偿损失150万元，尚未收到赔款，以上均不考虑增值税。 （4）12月末，甲公司对固定资产进行盘点，发现短缺一台笔记本电脑，原价为1万元，已计提折旧0.6万元，损失中应由相关责任人赔偿0.1万元。要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析。 （答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（4），应记入“营业外支出”科目借方的金额是（）万元。

2023年度甲公司（增值税一般纳税人）发生如下交易或事项： (1)1月3日，甲公司出售某办公楼，实际收取款项2092.8万元（含增值税，增值税税率9%）存入银行，该办公楼原价为3000万元，采用年限平均法按20年计提折旧，预计净残值率为4%，出售时已计提折旧9年，未计提减值准备。 (2)6月1日，为了盘活企业的非流动资产，甲公司将某项非专利技术对外转让，该非专利技术原值为1500万元，已计提摊销为960万元。取得转让价款636万元（含增值税，增值税税率6%），款项已存入银行。 (3)7月2日，对厂房进行更新改造。该厂房原值为500万元，累计折旧为200万元，改造过程中发生可资本化的支出120万元。工程项目于10月20日完工，达到预定可使用状态。 (4)12月31日，经减值测试，应计提固定资产减值准备920万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（1），下列各项中，甲公司出售该办公楼会计处理正确的是（）。

2023年度甲公司（增值税一般纳税人）发生如下交易或事项： (1)1月3日，甲公司出售某办公楼，实际收取款项2092.8万元（含增值税，增值税税率9%）存入银行，该办公楼原价为3000万元，采用年限平均法按20年计提折旧，预计净残值率为4%，出售时已计提折旧9年，未计提减值准备。 (2)6月1日，为了盘活企业的非流动资产，甲公司将某项非专利技术对外转让，该非专利技术原值为1500万元，已计提摊销为960万元。取得转让价款636万元（含增值税，增值税税率6%），款项已存入银行。 (3)7月2日，对厂房进行更新改造。该厂房原值为500万元，累计折旧为200万元，改造过程中发生可资本化的支出120万元。工程项目于10月20日完工，达到预定可使用状态。 (4)12月31日，经减值测试，应计提固定资产减值准备920万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（2），下列各项中，甲公司出售非专利技术应确认资产处置损益（）万元。

2023年度甲公司（增值税一般纳税人）发生如下交易或事项： (1)1月3日，甲公司出售某办公楼，实际收取款项2092.8万元（含增值税，增值税税率9%）存入银行，该办公楼原价为3000万元，采用年限平均法按20年计提折旧，预计净残值率为4%，出售时已计提折旧9年，未计提减值准备。 (2)6月1日，为了盘活企业的非流动资产，甲公司将某项非专利技术对外转让，该非专利技术原值为1500万元，已计提摊销为960万元。取得转让价款636万元（含增值税，增值税税率6%），款项已存入银行。 (3)7月2日，对厂房进行更新改造。该厂房原值为500万元，累计折旧为200万元，改造过程中发生可资本化的支出120万元。工程项目于10月20日完工，达到预定可使用状态。 (4)12月31日，经减值测试，应计提固定资产减值准备920万元。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 根据资料（4），2023年12月31日甲公司计提固定资产减值准备会计处理正确的是（）。

甲公司（增值税一般纳税人）为工程机械设备的制造商，适用增值税税率为13%，有关资料如下： 资料一：2023年4月1日，甲公司与乙公司签订合同，向乙公司出售一批塔式起重机，该批塔式起重机市场价格500万元，增值税税额为65万元，成本为400万元。该批产品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2023年6月1日前付款，在2023年6月30日之前有权退还该批塔式起重机。甲公司根据过去的经验，估计该批塔式起重机的退货率为20%。在2023年5月31日，甲公司对该批产品的退货率进行了重新评估，认为只有5%的塔式起重机会被退回。该批塔式起重机于2023年4月1日发出，乙公司当日取得该批产品的控制权，产品发出时纳税义务已经发生，实际发生退货时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。5月30日，甲公司收到乙公司支付的货款。该批塔式起重机在2023年6月30日实际退回10%。 资料二：2023年1月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，客户在甲公司购买汽车起重机，每消费100万元可以抵减5万元。2023年6月份，客户共购买汽车起重机10000万元（不含增值税），可获得100个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为90%。资料二不考虑增值税及其他因素。 资料三：2023年7月1日，甲公司向乙公司销售其生产的混凝土搅拌车，销售价格为200万元（不含增值税），同时双方约定，乙公司在5年后有权要求甲公司以250万元（不含增值税）的价格回购该设备。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留小数点后两位） 根据资料（1），判断甲公司2023年4月1日确认主营业务收入的金额为（）万元。

甲公司（增值税一般纳税人）为工程机械设备的制造商，适用增值税税率为13%，有关资料如下： 资料一：2023年4月1日，甲公司与乙公司签订合同，向乙公司出售一批塔式起重机，该批塔式起重机市场价格500万元，增值税税额为65万元，成本为400万元。该批产品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2023年6月1日前付款，在2023年6月30日之前有权退还该批塔式起重机。甲公司根据过去的经验，估计该批塔式起重机的退货率为20%。在2023年5月31日，甲公司对该批产品的退货率进行了重新评估，认为只有5%的塔式起重机会被退回。该批塔式起重机于2023年4月1日发出，乙公司当日取得该批产品的控制权，产品发出时纳税义务已经发生，实际发生退货时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。5月30日，甲公司收到乙公司支付的货款。该批塔式起重机在2023年6月30日实际退回10%。 资料二：2023年1月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，客户在甲公司购买汽车起重机，每消费100万元可以抵减5万元。2023年6月份，客户共购买汽车起重机10000万元（不含增值税），可获得100个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为90%。资料二不考虑增值税及其他因素。 资料三：2023年7月1日，甲公司向乙公司销售其生产的混凝土搅拌车，销售价格为200万元（不含增值税），同时双方约定，乙公司在5年后有权要求甲公司以250万元（不含增值税）的价格回购该设备。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留小数点后两位） 根据资料（1），判断2023年5月31日甲公司对主营业务收入及主营业务成本的调整分录正确的有（）。

甲公司（增值税一般纳税人）为工程机械设备的制造商，适用增值税税率为13%，有关资料如下： 资料一：2023年4月1日，甲公司与乙公司签订合同，向乙公司出售一批塔式起重机，该批塔式起重机市场价格500万元，增值税税额为65万元，成本为400万元。该批产品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2023年6月1日前付款，在2023年6月30日之前有权退还该批塔式起重机。甲公司根据过去的经验，估计该批塔式起重机的退货率为20%。在2023年5月31日，甲公司对该批产品的退货率进行了重新评估，认为只有5%的塔式起重机会被退回。该批塔式起重机于2023年4月1日发出，乙公司当日取得该批产品的控制权，产品发出时纳税义务已经发生，实际发生退货时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。5月30日，甲公司收到乙公司支付的货款。该批塔式起重机在2023年6月30日实际退回10%。 资料二：2023年1月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，客户在甲公司购买汽车起重机，每消费100万元可以抵减5万元。2023年6月份，客户共购买汽车起重机10000万元（不含增值税），可获得100个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为90%。资料二不考虑增值税及其他因素。 资料三：2023年7月1日，甲公司向乙公司销售其生产的混凝土搅拌车，销售价格为200万元（不含增值税），同时双方约定，乙公司在5年后有权要求甲公司以250万元（不含增值税）的价格回购该设备。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留小数点后两位） 根据资料（1），判断2023年6月30日甲公司实际退货时增值税的相关分录正确的是（）。

甲公司（增值税一般纳税人）为工程机械设备的制造商，适用增值税税率为13%，有关资料如下： 资料一：2023年4月1日，甲公司与乙公司签订合同，向乙公司出售一批塔式起重机，该批塔式起重机市场价格500万元，增值税税额为65万元，成本为400万元。该批产品已经发出，但款项尚未收到。根据协议约定，乙公司应于2023年6月1日前付款，在2023年6月30日之前有权退还该批塔式起重机。甲公司根据过去的经验，估计该批塔式起重机的退货率为20%。在2023年5月31日，甲公司对该批产品的退货率进行了重新评估，认为只有5%的塔式起重机会被退回。该批塔式起重机于2023年4月1日发出，乙公司当日取得该批产品的控制权，产品发出时纳税义务已经发生，实际发生退货时取得税务机关开具的红字增值税专用发票。5月30日，甲公司收到乙公司支付的货款。该批塔式起重机在2023年6月30日实际退回10%。 资料二：2023年1月1日，甲公司开始推行一项奖励积分计划。根据该计划，客户在甲公司购买汽车起重机，每消费100万元可以抵减5万元。2023年6月份，客户共购买汽车起重机10000万元（不含增值税），可获得100个积分，根据历史经验，甲公司估计该积分的兑换率为90%。资料二不考虑增值税及其他因素。 资料三：2023年7月1日，甲公司向乙公司销售其生产的混凝土搅拌车，销售价格为200万元（不含增值税），同时双方约定，乙公司在5年后有权要求甲公司以250万元（不含增值税）的价格回购该设备。 要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示，计算结果保留小数点后两位） 根据资料（2），判断甲公司2023年6月份正确的账务处理有（）。