第3节 利润第1部分
单选题: 36题多选题: 12题判断题: 2题总题量: 50题
1
[单选题]
企业无法查明原因的现金溢余，应做的处理是（）。
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2
[单选题]
A公司2022年税前会计利润为2000万元，其中本年国债利息收入120万元，行政罚款20万元，企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，该企业2022年度所得税费用为（）万元。
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3
[单选题]
甲公司2022年度发生如下交易或事项：销售商品取得价款1500万元；销售一批不需用原材料取得价款30万元；提供一项劳务安装工程，当年应确认的收入为70万元；出售闲置厂房取得价款500万元；出租商标权取得价款120万元。2022年12月31日应填列利润表“营业收入”项目金额为（）万元。
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4
[单选题]
2022年5月1日，J企业开始研究开发一项微波新技术，当月共发生研发支出450万元，其中，费用化的金额150万元，符合资本化条件的金额300万元。5月末，研发活动尚未完成。该项目在2022年5月计入利润表的金额是（）万元。
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5
[单选题]
A公司2022年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费20万元）。递延所得税负债年初数为5万元，年末数为4万元，递延所得税资产年初数为8万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2022年度应纳税所得额为（）万元。
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6
[单选题]
A公司2022年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2022年度应交所得税为（）万元。
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7
[单选题]
A公司2022年度利润总额为100万元，其中国债利息收入为5万元。当年按税法核定的业务招待费为25万元，实际发生业务招待费为30万元。假定该企业无其他纳税调整项目，适用的所得税税率为25%，该企业2022年所得税费用为（）万元。
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8
[单选题]
A公司2022年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2022年应确认的所得税费用金额为（）万元。
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9
[单选题]
下列各项中，不影响利润表中营业利润的是（）。
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10
[单选题]
2022年12月20日，某企业销售商品开出的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为13万元，全部款项已收存银行。该商品的成本为80万元，该月核算商品已计的跌价准备金额为5万元。不考虑其他因素，该业务使企业2022年12月营业利润增加（）万元。
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11
[单选题]
某企业2022年5月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，购买办公用品支出5万元，发生坏账损失2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（）万元。
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12
[单选题]
下列各项中，不影响营业利润的是（）。
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13
[单选题]
某企业本期营业收入为1000万元，主营业务成本为500万元，其他业务成本为80万元，资产减值损失为15万元，公允价值变动收益为30万元，营业外收入20万元，营业外支出10万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业本期净利润为（）万元。
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14
[单选题]
甲企业2022年取得国库券投资的利息30000元，其他公司债券投资利息70000元，全年税前利润为690000元，所得税税率为25%。若无其他纳税调整项目，则2022年该企业的净利润为（）元。
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15
[单选题]
某企业2022年8月份因雷击造成火灾，共计损失150万元，其中：流动资产损失90万元；固定资产损失60万元。企业收到保险公司的赔偿款90万元，其中，流动资产保险赔偿款70万元，固定资产保险赔偿款20万元。企业由于这次火灾损失而应计入营业外支出的金额为（）万元。
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16
[单选题]
某企业2022年度的利润总额为1000万元，其中包括本年收到的国库券利息收入20万元；假定符合条件的公益性捐赠税法规定的扣除标准为120万元，企业全年实际发生的符合条件的公益性捐赠为100万元，企业所得税税率为25%。该企业2022年所得税费用为（）万元。
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17
[单选题]
下列各科目，年末可以有余额的是（）。
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18
[单选题]
某企业2022年度实现利润总额1350万元，适用的所得税税率为25%。本年度该企业取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金4万元。不考虑其他因素，该企业2022年度利润表“净利润”项目的金额为（）万元。
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19
[单选题]
2022年12月31日，某企业进行资金清查，发现库存现金短款300元，经批准，应由出纳员赔偿180元，其余120元无法查明原因，由企业承担损失。不考虑其他因素，该业务对企业当期营业利润的影响金额为（）元。
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20
[单选题]
下列各项中属于企业利润表中“营业成本”核算内容的是（）。
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21
[单选题]
下列各项中，影响企业当期营业利润的是（）。
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22
[单选题]
企业发生的下列交易或事项不会影响当期利润总额的是（）。
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23
[单选题]
下列各项中不应记入“营业外支出”科目的是（）。
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24
[单选题]
甲公司2022年度营业收入5020万元，营业成本3500万元，税金及附加120万元，管理费用320万元，财务费用10万元，销售费用40万元，营业外收入100万元，营业外支出10万元（其中行政罚款2万元），适用的企业所得税税率为25%，则甲公司应当确认的所得税费用为（）万元。
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25
[单选题]
某企业本期营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用20万元，销售费用35万元，资产减值损失40万元，投资收益45万元，营业外收入15万元，营业外支出10万元，所得税费用32万元。假定不考虑其他因素，该企业本期营业利润为（）万元。
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26
[单选题]
M公司2022年度应纳税所得额为2500万元，递延所得税资产期初余额50万元，期末余额20万元，递延所得税负债期初余额100万元，期末余额80万元，M公司适用的企业所得税税率为25%，则M公司2022年度应确认的所得税费用为（）万元。
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27
[单选题]
甲公司2022年5月主营业务收入50万元，主营业务成本40万元，管理费用5万元，公允价值变动收益5万元，投资收益6万元，所得税费用5万元。假定不考虑其他因素，甲公司2022年5月的营业利润为（）万元。
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28
[单选题]
下列各项，影响当期营业利润的是（）。
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29
[单选题]
以下关于利润分配的说法中，不正确的是（）
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30
[单选题]
某企业2022年应交所得税1000万元；递延所得税资产年初余额为500万元，年末余额为600万元；递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2022年应确认的所得税费用的金额为（）万元。
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31
[单选题]
黄河公司2022年度实现营业收入1000万元，营业成本800万元，管理费用15万元，销售费用20万元，资产减值损失35万元，投资收益30万元，营业外收入20万元，营业外支出5万元，所得税费用20万元。假定不考虑其他因素，则黄河公司2022年度的营业利润为（）万元。
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32
[单选题]
某企业2022年度实现主营业务收入200万元，主营业务成本160万元，其他业务收入124万元，其他业务成本80万元，计提的资产减值损失48万元，税金及附加15万元，销售费用6万元，管理费用12万元，实现的投资收益20万元，行政罚款8万元，假定不考虑其他因素，则该企业2022年12月31日结转损益类科目后“本年利润”科目余额为（）万元。
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33
[单选题]
某企业适用的所得税税率为25%。2021年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2021年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元。
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34
[单选题]
2022年6月，某企业发生以下交易或事项：支付诉讼费用10万元，固定资产报废净损失8万元，对外公益性捐赠支出5万元，支付税收滞纳金1万元，该企业2022年6月利润表“营业外支出”项目的本期金额为（）万元。
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35
[单选题]
某企业2022年度实现利润总额1450万元，当年发生的管理费用中包含按规定不能税前扣除的业务招待费10万元，企业适用所得税税率为25%，该企业2022年实现的净利润为（）万元。
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36
[单选题]
下列各项中，企业应确认为营业外支出的是（）。
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37
[多选题]
下列各项中，应计入营业外支出的有（）。
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38
[多选题]
下列各项中，期末需要转入“本年利润”科目的有（）。
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39
[多选题]
下列项目中，作为当期营业利润抵减项目的有（）。
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40
[多选题]
下列各项中，既影响营业利润又影响利润总额业务的有（）。
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41
[多选题]
某企业2022年利润总额为1000万元，本年的行政罚款支出为5万元，国债利息收入为10万元，超过税法规定扣除标准的公益性捐赠支出为100万元，所得税税率是25%，不存在其他纳税调整事项，下列说法正确的有（）。
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42
[多选题]
下列项目中，能同时引起资产和利润总额减少的项目有（）。
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43
[多选题]
下列各项中，影响当期利润表中利润总额的有（）。
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44
[多选题]
下列各项中，会影响利润表“营业利润”项目的有（）。
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45
[多选题]
下列各项中，可能使本期所得税费用减少的有（）。
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46
[多选题]
以下项目中，需要计入营业外支出科目的有（）
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47
[多选题]
企业下列会计科目中，期末余额应结转到“本年利润”科目的有（）。
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48
[多选题]
下列各项中，计算应纳税所得额需要进行纳税调整的项目有（）。
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49
[判断题]
期末，销售费用、管理费用和财务费用均无余额。（）
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50
[判断题]
年度终了，“本年利润”科目的本年累计余额即为净利润的金额。（）
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