丁公司2014年年末的长期借款余额为12000万元，短期借款余额为零。该公司的最佳现金持有量为500万元，如果资金不足，可向银行借款。假设：银行要求借款的金额是100万元的倍数，而偿还本金的金额是10万元的倍数；新增借款发生在季度期初，偿还借款本金发生在季度期末，先偿还短期借款；借款利息按季度平均计提，并在季度期末偿还。 丁公司编制了2015年分季度的现金预算，部分信息如下表所示：
确定上表中英文字母代表的数值（不需要列示计算过程）。
A公司2018年度制造费用预算的明细项目如下： （1）间接人工：基本工资为3000元；另加每工时的津贴0.10元； （2）物料费：每工时负担0.15元； （3）折旧费：5000元； （4）维护费：当生产能量在3000工时至6000工时的相关范围内，基数为2000元，另加每工时应负担0.08元； （5）水电费：基数为1000元，另加每工时应负担0.20元。
根据上述资料为该公司在生产能量为3000工时至6000工时的相关范围内，利用列表法编制一套能适应多种业务量的制造费用弹性预算（间隔为1000工时）。
某企业2017年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。 预计2017年年末流动负债为4000万元，需要保证年末现金占流动负债的比率为40%。
根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。 2017年现金预算（简表）
已知：某公司2019年1～3月实际销售额分别为38000万元、36000万元和41000万元，预计4月份销售额为40000万元。每月销售收入中有70％能于当月收现，20％于次月收现，10％于第三个月收现，不存在坏账。假定该公司销售的产品在流通环节只需缴纳消费税，税率为10％，并于当月以现金缴纳。该公司3月末现金余额为80万元，应付账款余额为5000万元（需在4月份付清），不存在其他应收应付款项。 4月份有关项目预计资料如下：采购材料8000万元（当月付款70％）；工资及其他支出8400万元（用现金支付）；制造费用8000万元（其中折旧费等非付现费用为4000万元）；营业费用和管理费用1000万元（用现金支付）；预交所得税1900万元；购买设备12000万元（用现金支付）。现金不足时，通过向银行借款解决。4月末现金余额要求不低于100万元。
根据上述资料，计算该公司4月份的下列预算指标： （1）现金流入； （2）现金流出； （3）现金余缺； （4）应向银行借款的最低金额； （5）4月末应收账款余额。
某企业2019年现金预算（简表）如下表所示。假定企业发生现金余缺均由归还或取得流动资金借款解决，且流动资金借款利息可以忽略不计。除表中所列项目外，企业没有有价证券，也没有发生其他现金收支业务。预计2019年年末流动负债为4000万元，需要保证的年末现金占流动负债的比率为50％。
根据所列资料，计算填列表中用字母表示的项目。 某企业2019年现金预算（简表） 单位：万元
某商品流通企业正在着手编制明年的现金预算，有关资料如下： （1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。 （2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。 （3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。
计算全年现金流入量。
计算全年购货现金支出。
计算现金余缺。
计算债券筹资总额。
计算期末现金余额。
C公司只生产一种产品。相关预算资料如下： 资料一：预计每个季度实现的销售收入（含增值税）均以赊销方式售出，其中60％在本季度内收到现金，其余40％要到下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。部分与销售预算有关的数据如表所示：
说明：上表中“*”表示省略的数据。 资料二：预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50％于本季度内支付现金，其余50％需要到下个季度付讫，假定不存在应付账款到期现金支付能力不足的问题。部分与直接材料采购预算有关的数据如下表所示：
说明：上表中“*”表示省略的数据。
根据资料一确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。
根据资料二确定该表中用字母表示的数值（不需要列示计算过程）。
根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。
某企业2018年有关预算资料如下。 （1）预计该企业3月份至7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中，30％当月收到现金，70％下月收到现金。 （2）各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60％计算。所购材料款于当月支付现金50％，下月支付现金50％。 （3）预计该企业4月份至6月份的制造费用分别为4000万元、4500万元、4200万元，每月制造费用中包括折旧费1000万元。 （4）预计该企业4月份购置固定资产，需要现金15000万元。 （5）企业在3月末有长期借款20000万元，利息率为15％。 （6）预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂，不足时，向银行申请短期借款（为100万元的整数倍）；现金有多余时归还银行短期借款（为100万元的整数倍）。借款在期初，还款在期末，借款年利率为12％。 （7）预计该企业理想的期末现金余额为6000万元，长期借款利息每季度末支付一次，短期借款利息还本时支付，其他资料见现金预算表。
根据以上资料，完成该企业4月份至6月份现金预算的编制工作。 现金预算表 单位：万元
甲公司每年都要在12月份编制下一年度的分季度现金预算。有关资料如下： （1）该公司只生产一种产品。由于原料采购的季节性，只在第二季度进行生产，而销售全年都会发生。 （2）每季度的销售收入预计如下：第一季度750万元，第二季度1800万元，第三季度750万元，第四季度750万元。 （3）所有销售均为赊销。应收账款期初余额为250万元，预计可以在第一季度收回。每个季度的销售有2／3在本季度内收到现金，另外1／3于下一个季度收回。 （4）采购产品原料预计支出912万元，第一季度需要预付50％，第二季度支付剩余的款项。 （5）直接人工费用预计发生880万元，于第二季度支付。 （6）付现的制造费用第二季度发生850万元，其他季度均发生150万元。付现制造费用均在发生的季度支付。 （7）每季度发生并支付销售和管理费用100万元。 （8）全年预计所得税160万元，分4个季度预交，每季度支付40万元。 （9）公司计划在下半年安装一条新的生产线，第三季度、第四季度各支付设备款200万元。 （10）期初现金余额为15万元，没有银行借款和其他负债。公司需要保留的最低现金余额为10万元。现金不足最低现金余额时需向银行借款，超过最低现金余额时需偿还借款，借款和还款数额均为5万元的整数倍。借款年利率为8％，每季度支付一次利息，计算借款利息时，假定借款均在季度初发生，还款均在季度末发生。
请根据上述资料，为甲公司编制现金预算。编制结果填入下方给定的表格中，不必列出计算过程。 现金预算 单位：万元
C公司现着手编制2018年第四季度的现金收支计划。预计2018年10月月初现金余额为100万元， 2018年相关资料如下： 资料一： 预计每个季度实现的销售收入均为赊销，其中50％在本季度内收到现金，其余30％要到下一季度收讫，20％在再下一季度收讫，假定不考虑坏账因素。 2018年有关销售收入的数据如下表所示：
资料二： 预计每个季度所需要的直接材料均以赊购方式采购，其中50％于本季度内支付现金，剩余50％需要到下个季度付讫。 部分与直接材料采购的有关数据如下表所示：
资料三： 第四季度内以现金支付工资5000万元； 本季度制造费用等间接费用付现13000万元； 其他经营性现金支出12000万元； 购买设备支付现金800万元。 资料四： 企业现金不足时，可向银行申请1年期的短期借款，借款年利率为10％，季初借款，到期还款，每季度末支付一次利息。 假设企业目前没有借款，借款是1万元的整数倍，要求年末现金余额不低于100万元。 资料五： 企业现金多余时可进行债券投资。 目前市场上有三种债券可供选择，三种债券的面值均为1000元，到期时间均为5年。 A债券为零息债券，到期支付1000元； B债券的票面利率为8％，每年年末支付80元利息，到期支付1000元； C债券的票面利率为10％，每年年末支付100元利息，到期支付1000元。 企业要求的必要收益率为8％。 资料六： 资金时间价值系数表如下表所示：
根据资料一计算第四季度经营现金收入合计。
根据资料二计算第四季度材料采购现金支出合计。
根据资料一和资料二，计算预算年度应收账款和应付账款的年末余额。
根据资料一、二、三和四确定第四季度现金余缺额及第四季度的借款额。
根据资料五计算每种债券的价值，若A、B、C三种债券目前的市场价格分别为700元、980元和1100元，判断应投资哪种债券。
根据第（5）问选择的债券，计算投资于该种债券的内部收益率。
