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1

[单选题]

甲粮油公司为增值税一般纳税人，2021年10月向农民收购一批大豆，开具的农产品收购发票上往明买价99190元，从农场购进花生，取得农产品销售发票注明买价273000元。当月购进的大豆和花生均用于生产食用植物油。已知购进农产品按9%的扣除率计算进项税额。计算甲粮油公司当月上述业务准予抵扣的进项税额的下列算式中，正确的是()。

A.

99190×9%+273000×9%=33497．1(元)

B.

273000÷(1-9%)×9%=27000(元)

C.

99190÷(1-9%)×9%=9810(元)

D.

99190÷(1-9%)×9%+273000÷(1-9%)×9%=36810(元)

纠错

2

[单选题]

2021年3月1日，甲公司向乙公司签发一张由丙公司承兑的汇票，乙公司将该汇票背书转让给丁公司，同时由戊公司提供票据保证，该汇票上的权利人是（）

A.

丙公司

B.

乙公司

C.

丁公司

D.

甲公司

纠错

3

[单选题]

2021年1月甲公司转让办公楼，取得不含增值税收入550万元。该办公楼2017年1月购入，购房发票注明不含增值税价格为400万，购房时缴纳契税16万元并取得完税凭证。甲公司转让办公楼不能取得评估价格，在计算土地增值税时允许扣除的相关税费为5万元。计算甲公司转让该办公楼土地增值税增值额的下列算式中，正确的是（）

A.

550-(400+16)x(1+4×5%)=50．8(万元)

B.

550-400-16-5=129(万元)

C.

550-400-5=145(万元)

D.

550-400×(1+4×5%)-16-5=49(万元)

纠错

4

[单选题]

甲家具厂的下列业务中，应视同销售货物征收增值税的是()。

A.

将自产的家具用于办公

B.

委托乙商店代销家具

C.

外购钢材用于扩建厂房

D.

外购大米用于集体福利

纠错

5

[单选题]

张某从赵某开设的网店购买一件手工玩具，因对玩具质量不满意，委托朋友孙某处理退货或退款事宜。孙某与赵某协商达成协议，张某不退货，赵某退还货款100元。随后，赵某依约将100元退还张某，关于该事件的下列表述中，不正确的是()．

A.

孙某受张某委托与赵某达成协议的行为是代理行为

B.

张某委托朋友孙某处理该事件是积极行为

C.

赵某退还给张某100元货款的行为是自主行为

D.

张某购买赵某手工玩具的行为是单方行为

纠错

6

[单选题]

甲酒厂2021年3月受托加工20吨白酒，收取不含增值税加工费80000元，成本300000元的原材料由委托方提供，甲酒厂同类产品不含增值税售价为27500元/吨，已知白酒消费税比例税率为20%，定额税率为0．5元/500克，1吨=1000千克。计算甲酒厂上述受托加工业务应代收代缴消费税税额的下列算式中，正确的是(）

A.

(300000+80000)x20%+20X1000x1000÷500X0．5=96000(元)

B.

20x27500x20%=110000(元)

C.

300000x20%+20×1000x1000÷500x0．5=80000(元)

D.

20x27500x20%+20x1000×1000÷500×0．5=130000(元)

纠错

7

[单选题]

甲公司2021年度企业所得税收入总额1000万元，免税收入100万元，各项扣除600万元，无不征税收入和结转的以前年度亏损。已知企业所得税税率为25%，甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额为（）

A.

75万元

B.

250万元

C.

225万元

D.

100万元

纠错

8

[单选题]

甲公司2021年度发生合理的工资、薪金支出700万元，为全体员工支付补充养老保险费40万元、补充医疗保险费25万元，已知补充养老保险费、补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时准予扣除的补充养老保险费、补充医疗保险费合计为（）

A.

60万元

B.

65万元

C.

55万元

D.

70万元

纠错

9

[单选题]

根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作达到一定期限以上。该期限为(）

A.

1年

B.

2年

C.

5年

D.

3年

纠错

10

[单选题]

甲公司与周某签订了试用期为1个月的劳动合同，合同约定周某转正后的工资为每月10000元。已知甲公司员工的月平均工资为7000元，当地月最低工资标准为2480元。周某在试用期的月工资最低为（）

A.

8000元

B.

7000元

C.

10000元

D.

2480元

纠错

11

[单选题]

2018年陈某继承父母的一套住房，当年与王某结婚并在不动产权证书上增加王某的姓名。2021年陈某与王某将该套住房转让给李某，随后李某将该套住房出租给郑某。上述事项中，契税的纳税人是（）

A.

李某

B.

王某

C.

陈某

D.

郑某

纠错

12

[单选题]

发生下列情形的会计人员中，应终身禁止从事会计工作的是(）

A.

因伪造会计凭证被县财政部门通报的李某

B.

因变造会计账簿被处以3万元罚款的孙某

C.

因授意会计人员编制虚假财务会计报告被所在单位撤职的王某

D.

因隐匿财务会计报告被依法追究刑事责任的陈某

纠错

13

[单选题]

2019年6月10日，王某开始到甲公司任职。2021年10月25日，甲公司提出并与王某协商解除了劳动合同。已知劳动合同解除前12个月王某的月平均工资为4000元。计算劳动合同解除时甲公司应向王某支付经济补偿的下列算式中，正确的是(）

A.

4000x2=8000(元)

B.

4000x3．5=14000(元)

C.

4000x3=12000(元)

D.

4000x2．5=10000(元)

纠错

14

[单选题]

甲公司购买一幢旧办公楼，2021年5月12日签订合同并付讫全部款项，2021年6月3日入驻办公楼，2021年7月2日办理完权属变更登记。甲公司持有该办公楼城镇土地使用税的纳税义务发生时间为（）

A.

2021年8月

B.

2021年7月

C.

2021年6月

D.

2021年05月

纠错

15

[单选题]

甲公司职工李某非因工负伤入院治疗时，在甲公司工作年限为4年，其实际工作年限为12年。李某应享受的医疗期期间为（）

A.

9个月

B.

6个月

C.

3个月

D.

12个月

纠错

16

[单选题]

根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关应准予退税并加算银行同期存款利息的是

A.

税务机关发现纳税人多缴税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

B.

纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款10万元，距结算缴纳税款之日4年

C.

纳税人发现并申请税务机关退还多缴的税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

D.

税务机关发现纳税人多缴税款3万元，距结算缴纳税款之日2年

纠错

17

[单选题]

甲公司2021年取得销售家具收入600万元、受托加工家具收入200万元。当年发生符合条件的广告费和业务宣传费支出100万元，以前年度符合条件的广告费和业务宣传费累计结转金额30万元。已知广告费和业务宣传费支出不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。甲公司在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的广告费和业务宣传费支出为（）

A.

90万元

B.

100万元

C.

120万元

D.

130万元

纠错

18

[单选题]

下列银行结算账户中，自开立之日即可办理收付款业务的是(）

A.

甲大学的工会开立的专用存款账户

B.

丙公司开立的基本存款账户

C.

乙预算单位开立的零余额账户

D.

丁开发区筹备领导小组开立的临时存款账户

纠错

19

[单选题]

按照规定甲公司最晚应于2022年1月19日缴纳应纳税款，甲公司因自身原因一直未缴纳。主管税务机关责令其于当年2月28日前缴纳，并加收滞纳金。甲公司直到2022年3月14日才交纳税款，主营税务机关应对甲公司加收滞纳金的起止时间为()。

A.

2022年1月20日至2022年3月14日

B.

2022年3月1日至2022年3月14日

C.

2022年1月19日至2022年3月14日

D.

2022年2月28日至2022年3月14日

纠错

20

[单选题]

甲公司出资购买房屋，将所有权查记在股东李某名下。关于上述业务个人所得税税务处理的下列表述中，正确的是（）

A.

李某不需要缴纳个人所得税

B.

李某应按照“综合所得”项目缴纳个人所得税

C.

李某应按照“利息、股息、红利所得”项目缴纳个人所得税

D.

李某应按照“经营所得”项目缴纳个人所得税

纠错

21

[单选题]

2021年4月甲公司购置了净吨位600吨的机动船舶和净吨位300吨的非机动驳船各2艘。已知机动船舶车船税适用年基准税额为净吨位每吨4元。计算甲公司2021年度上述船舶应缴纳车船税税额的下列算式中，正确的是(）

A.

(600x2x4x50%+300x2X4)÷12x8=3200(元)

B.

(600x2×4+300x2×4x50%)÷12x9=4500(元)

C.

(600×2×4+300x2×4x50%)÷12x8=4000(元)

D.

(600×2×4×50%+300×2X4)÷12×9=3600(元)

纠错

22

[单选题]

根据税收征收管理法律制度的规定，关于税务机关在保证期间内要求纳税保证人承担保证责任的下列表述中，正确的是(）

A.

税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

B.

税务机关可以直接要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

C.

税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款和滞纳金

D.

税务机关应先对纳税人采取强制执行措施，不足部分才可要求纳税保证人缴纳税款，但不包括滞纳金

纠错

23

[单选题]

甲烟厂为增值税一般纳税人，2021年12月初库存的外购烟丝不含增值税买价5万元，当月外购烟丝不含增值税买价40万元，月末库存的外购烟丝不含增值税买价10万元，领用的烟丝当月全部用于连续生产卷烟。已知烟丝消费税税率为30%。计算甲烟厂当月准予扣除的外购烟丝已缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是(）

A.

40x30%=12(万元)

B.

(40-10)x30%=9(万元)

C.

(5+40-10)×30%=10．5(万元)

D.

(5+40)x30%=135(万元)

纠错

24

[多选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列所得中。应当按照负担、支付所得的企业或者机构、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定所得来源地的有（）

A.

租金所得

B.

特许权使用费所得

C.

销售货物所得

D.

动产转让所得

纠错

25

[多选题]

甲公司会计人员王某填制了一张收款凭证，该凭证必须具备的内容有(）

A.

经济业务摘要

B.

所附原始凭证张数

C.

单价

D.

出纳人员签名或盖章

纠错

26

[多选题]

根据支付结算法律制度的规定，下列业务中，Ⅲ类个人银行结算账户可以办理的有(）

A.

存取现金

B.

限额消费和缴费

C.

限额向非绑定账户转出资金

D.

购买投资理财产品

纠错

27

[多选题]

根据增值税法律制度的规定，下列应税行为中，应按照“销售无形资产”税目计缴增值税的有（）

A.

转让采矿权

B.

转让专利技术

C.

转让土地使用权

D.

转让金融商品

纠错

28

[多选题]

下列自然人中，属于限制民事行为能力人的有()。

A.

周某，15周岁，系体操队专业运动员

B.

孙某，7周岁，系小学二年级学生

C.

杨某，13周岁，系大学少年班在校大学生

D.

范某，20周岁，有精神障碍，不能辨认自己的行为

纠错

29

[多选题]

根据房产税法律制度的规定，下列房产中，属于房产税征税范围的有(）

A.

位于县城的企业生产用房屋

B.

市区的室内游泳池

C.

农村的菜窖

D.

市郊公园中的饭店

纠错

30

[多选题]

甲公司职工发生的下列情形中，公司可单方解除劳动合同的有(）

A.

钱某严重违反用人单位的规章制度

B.

孙某非因工负伤尚在规定的医疗期内

C.

李某被依法追究刑事责任

D.

赵某在试用期间被证明不符合录用条件

纠错

31

[多选题]

根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人对税务机关的下列行为不服的，可以提出行政复议申请的有()

A.

加收滞纳金

B.

评定纳税信用等级

C.

代开发票

D.

罚款

纠错

32

[多选题]

根据消费税法律制度的规定，白酒生产企业销售自产白酒收取的下列款项中，应并入白酒销售额缴纳消费税的有（）

A.

包装物租金

B.

增值税税款

C.

品牌使用费

D.

包装物押金

纠错

33

[多选题]

关于张某拟一次性购买金额为20000元的多用途预付卡的下列表述中，正确的有()

A.

张某可以购买4张单张金额为5000元的记名预付卡

B.

张某应当使用实名并提供有效身份证件

C.

张某可以使用信用卡购买

D.

张某可以购买20张单张金额为1000元的不记名预付卡

纠错

34

[判断题]

增值税一般纳税人将租入的大楼兼用于办公和职工宿舍的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。()

A.

√

B.

X

纠错

35

[判断题]

船舶吨税执照期满后24小时内不上下客货的船舶，免征船舶吨税。()

A.

√

B.

X

纠错

36

[判断题]

没有法律或者国务院的行政法规、决定、命令的依据，部门规章不得设定减损公民、法人和其他组织权利的规范（）

A.

√

B.

X

纠错

37

[判断题]

劳动者因职业病请求用人单位给予工伤保险待遇发生的纠纷，属于劳动争议。(）

A.

√

B.

X

纠错

38

[判断题]

银行办理支付结算，有合理理由可以压票。(）

A.

√

B.

X

纠错

39

[判断题]

单位分立后原单位存续的，其会计档案应当由分立后的存续方统一保管。(）

A.

√

B.

X

纠错

40

[判断题]

企业取得的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企业所得税收入的实现（）

A.

√

B.

X

纠错

41

[判断题]

张某向李某支付二手房购房款可以使用银行汇票办理。(）

A.

√

B.

X

纠错

42

[判断题]

非全日制用工的劳动者必须通过其用人单位参加基本养老保险，并与用人单位共同缴纳基本养老保险费。（）

A.

√

B.

X

纠错

43

[判断题]

享受免税待遇的纳税人在免税期间无须办理纳税申报。(）

A.

√

B.

X

纠错

44

[不定项]

中国公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:

(1)全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资合计150000元,

(2)应邀到甲公司做技术培训、取得税前劳务报酬5000元。

(3)取得体育彩票中奖收入30000元。

(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。

(5)取得教育部颁发的奖金10000元。

(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。

已知，综合所得的减除费用标准为每年60000元；劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，应纳税所得额不超过20000元的部分，适用20%的比例预扣率。

个人所得税税率表(部分)

要求:

根据上述资料、不考虑其他因素、分析回答下列小题。

计算甲公司应预扣预缴周某劳务报酬所得个人所得税税额的下列算式中,正确的是()

A.

5000÷1-20%)×20%=1250(元)

B.

5000×（1+20%)×20%=1200(元)

C.

5000×(1-20%)×20%=800(元)

D.

5000×20%=1000（元)

纠错

45

[不定项]

中国公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:

(1)全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资合计150000元,

(2)应邀到甲公司做技术培训、取得税前劳务报酬5000元。

(3)取得体育彩票中奖收入30000元。

(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。

(5)取得教育部颁发的奖金10000元。

(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。

已知，综合所得的减除费用标准为每年60000元；劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，应纳税所得额不超过20000元的部分，适用20%的比例预扣率。

个人所得税税率表(部分)

要求:

根据上述资料、不考虑其他因素、分析回答下列小题。

计算周某2021年度综合所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是(）

A.

[150000+5000×(1-20%)]×20%-16920=13880(元)

B.

(150000+5000-60000)×10%-2520=6980(元)

C.

[(150000+5000)X(1-20%)-60000]×10%-2520=3880(元)

D.

[150000+5000×(1-20%)-60000]×10%-2520=6880(元)

纠错

46

[不定项]

中国公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:

(1)全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资合计150000元,

(2)应邀到甲公司做技术培训、取得税前劳务报酬5000元。

(3)取得体育彩票中奖收入30000元。

(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。

(5)取得教育部颁发的奖金10000元。

(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。

已知，综合所得的减除费用标准为每年60000元；劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，应纳税所得额不超过20000元的部分，适用20%的比例预扣率。

个人所得税税率表(部分)

要求:

根据上述资料、不考虑其他因素、分析回答下列小题。

周某2021年度取得的下列所得中,无需缴纳个人所得税的是（）

A.

教育部颁发的奖金10000元

B.

反馈的价值100元的礼品

C.

体育彩票中奖收入30000元

D.

一年期定期储蓄存款利息1200元

纠错

47

[不定项]

中国公民周某为境内高校教师。2021年度有关收支情况如下:

(1)全年扣除个人按照规定缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金后的工资合计150000元,

(2)应邀到甲公司做技术培训、取得税前劳务报酬5000元。

(3)取得体育彩票中奖收入30000元。

(4)取得乙商场按其累积消费积分反馈的价值100元的礼品。

(5)取得教育部颁发的奖金10000元。

(6)取得一年期定期储蓄存款利息1200元。

已知，综合所得的减除费用标准为每年60000元；劳务报酬所得以收入减除费用后的余额为收入额，每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算。劳务报酬所得预扣预缴个人所得税每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，应纳税所得额不超过20000元的部分，适用20%的比例预扣率。

个人所得税税率表(部分)

要求:

根据上述资料、不考虑其他因素、分析回答下列小题。

周某2021年度取得的综合所得,办理汇算清缴的期限是()

A.

2021年12月1日至2022年2月28日

B.

2022年3月1日至6月30日

C.

2021年12月1日至12月31日

D.

2022年1月1日至1月31日

纠错

48

[不定项]

2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同，合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要求的标准。可以提前转正。
2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名称”
2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，计划在年底前再取得20学分。
2021年12月14日，张某与甲公司在享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出<中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带蕲年休假条例》《职工带薪年休假条例实施办法》
作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。
要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司与张某可以约定的试用期最长为(）

A.

3个月

B.

1个月

C.

6个月

D.

2个月

纠错

49

[不定项]

2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同，合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要求的标准。可以提前转正。
2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名称”
2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，计划在年底前再取得20学分。
2021年12月14日，张某与甲公司在享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出<中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带蕲年休假条例》《职工带薪年休假条例实施办法》
作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。
要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司收到的商业承兑汇票的被保证人是(）

A.

丙公司

B.

乙公司

C.

甲公司

D.

丁公司

纠错

50

[不定项]

2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同，合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要求的标准。可以提前转正。
2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名称”
2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，计划在年底前再取得20学分。
2021年12月14日，张某与甲公司在享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出<中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带蕲年休假条例》《职工带薪年休假条例实施办法》
作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。
要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
为完成会计专业技术人员继续教育的任务，张某2021年度参加继续教育的学分最低为（）

A.

80学分

B.

100学分

C.

90学分

D.

60学分

纠错

51

[不定项]

2021年1月11日，已经取得助理会计师专业技术职务资格的张某到甲公司应聘会计岗位，经面试后被录取。张某与甲公司签订劳动合同，合同约定，合同期限3年，试用期月工资5000元，如果达到甲公司要求的标准。可以提前转正。
2021年5月10日，甲公司收到一张乙公司背书转让的商业承兑汇票。该汇票的出票人为丙公司，收款人为乙公司，承兑人为丁公司，保证人为戊公司。戊公司在汇票上记载了“保证”字样、保证人名称和住所、保证日期并进行了签章，但并未记载“被保证人名称”
2021年7月30日，张某已经完成了2021年度60学分的继续教育，计划在年底前再取得20学分。
2021年12月14日，张某与甲公司在享受带薪年休假问题上发生争议，双方分别拿出<中华人民共和国劳动法》《中华人民共和国劳动合同法》《职工带蕲年休假条例》《职工带薪年休假条例实施办法》
作为各自主张的依据，在平等协商的基础上，张某与甲公司就带薪年休假问题达成了一致意见。
要求:
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
张某与甲公司主张带薪年休假依据的下列规范性文件中，效力等级最低的是(）

A.

《职工带薪年休假条例实施办法》

B.

《中华人民共和国劳动合同法》

C.

《职工带薪年休假条例》

D.

《中华人民共和国劳动法》

纠错

52

[不定项]

甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2021年10月有关经营情况如下：
（1)提供旅游服务取得含增值税销售额3604000元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800元,甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。
(2)出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113000元,同时收取旅游纪念商品包装费13560元。
(3)购进广告服务,取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办公室装修用建筑服务,取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理不善,该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额30元。
(4)出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元,开具增值税普通发票。
已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证均符合规定,并于当月抵扣。
要求:
根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲旅游公司当月提供旅游服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是(）

A.

(3604000-901000-720800）÷（1+6%)×6%=112200(元)

B.

(3604000-901000-1441600-720800）÷（1+6%)×6%=30600(元)

C.

3604000×6%=216240（元）

D.

(3604000-720800)÷(1+6%)×6%=163200（元)

纠错

53

[不定项]

甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2021年10月有关经营情况如下：
（1)提供旅游服务取得含增值税销售额3604000元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800元,甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。
(2)出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113000元,同时收取旅游纪念商品包装费13560元。
(3)购进广告服务,取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办公室装修用建筑服务,取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理不善,该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额30元。
(4)出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元,开具增值税普通发票。
已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证均符合规定,并于当月抵扣。
要求:
根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲旅游公司当月出售旅游纪念商品增值税销项税额的下列算式中，正确的是(）

A.

113000×13%+13560/(1+13%)×13%=16250(元)

B.

113000/(1+13%)×13%=13000(元)

C.

(113000+13560)/(1+13%)×13%=14560(元)

D.

(113000+13560)×13%=16452．8(元)

纠错

54

[不定项]

甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2021年10月有关经营情况如下：
（1)提供旅游服务取得含增值税销售额3604000元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800元,甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。
(2)出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113000元,同时收取旅游纪念商品包装费13560元。
(3)购进广告服务,取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办公室装修用建筑服务,取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理不善,该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额30元。
(4)出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元,开具增值税普通发票。
已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证均符合规定,并于当月抵扣。
要求:
根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲旅游公司的下列进项税额中，准予全额抵扣的是()。

A.

购进办公用品的进项税额3900元

B.

购进用于员工餐饮服务的进项税额30元

C.

购进广告服务的进项税额6000元

D.

购进办公室装修用建筑服务的进项税额6300元

纠错

55

[不定项]

甲旅游公司为增值税一般纳税人,主要从事旅游服务。2021年10月有关经营情况如下：
（1)提供旅游服务取得含增值税销售额3604000元。替游客支付交通费901000元、餐饮住宿费1441600元、门票费720800元,甲旅游公司选择差额计税方法计算增值税。
(2)出售旅游纪念商品取得含增值税销售额113000元,同时收取旅游纪念商品包装费13560元。
(3)购进广告服务,取得的增值税专用发票上注明税额6000元,购进办公室装修用建筑服务,取得的增值税专用发票上注明税额6300元，购进一批办公用品，取得的增值税电子专用发票上注明税额3900元,因管理不善,该批办公用品中的20%被盗:购进用于员工的餐饮服务，取得的增值税普通发票上注明税额30元。
(4)出售2015年购入的一辆自己使用过的小汽车，取得含增值税销售额73542元,开具增值税普通发票。
已知:旅游服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为13%:销售自己使用过的固定资产按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的扣税凭证均符合规定,并于当月抵扣。
要求:
根据上述资料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。
计算甲旅游公司出售小汽车应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是()．

A.

73542/(1+2%)x3%=2163(元)

B.

73542/(1+2%)x2%=1442(元)

C.

73542x2%=1470．84(元)

D.

73542/(1+3%)x2%=1428(元)

纠错