在线习题

1

[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列关于不同方式下销售商品收入金额确定的表述中，正确的是（）。

A.

采用商业折扣方式销售商品的，按照商业折扣前的金额确定销售商品收入金额

B.

采用现金折扣方式销售商品的，按照现金折扣前的金额确定销售商品收入金额

C.

采用售后回购方式销售商品的，按照扣除回购商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

D.

采用以旧换新方式销售商品的，按照扣除回收商品公允价值后的余额确定销售商品收入金额

纠错

2

[单选题]

在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目中不准予从收入总额中扣除的是（）

A.

逾期归还银行贷款，银行按规定加收的罚息

B.

合理的会议费

C.

未经核定的准备金支出

D.

转让资产时该项资产的净值

纠错

3

[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）。

A.

企业接受社会捐赠收入

B.

转让企业债券取得的收入

C.

已作坏账损失处理后又收回的应收账款

D.

国债利息收入

纠错

4

[单选题]

甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是（）。

A.

10万元

B.

6万元

C.

5万元

D.

0万元

纠错

5

[单选题]

根据企业所得税法律制度的规定，关于在中国境内未设立机构、场所的非居民企业取得的来源于中国境内的所得，其应纳税所得额确定的下列表述中，不正确的是（）。

A.

股息所得以收入全额为应纳税所得额

B.

转让财产所得以收入全额为应纳税所得额

C.

特许权使用费所得以收入全额为应纳税所得额

D.

租金所得以收入全额为应纳税所得额

纠错

6

[单选题]

某企业为居民企业，取得销售货物收入150万元，提供劳务收入50万元，产品销售成本120万元，发生管理费用10万元，销售费用20万元，财务费用4万元，税金及附加10万元（不含增值税），该企业当年应缴纳的企业所得税是（）。

A.

9万元

B.

5万元

C.

17万元

D.

11万元

纠错

7

[单选题]

某企业利润总额为30万元，对外直接捐赠6万元，通过国家机构捐赠4万元，该企业当年捐赠支出可以税前扣除的金额为（）万元。

A.

3.6

B.

4

C.

6

D.

10

纠错

8

[单选题]

境内某居民企业2023年取得销售收入2000万元，出租包装物收入10万元，发生与其生产经营活动有关的业务招待费40万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.

40

B.

24

C.

15.01

D.

10.05

纠错

9

[单选题]

A公司为增值税一般纳税人，2023年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额600万元、税额78万元。A公司2023年度企业所得税应纳税所得额为360万元，A公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知，企业所得税税率为25％。A公司2023年度应缴纳企业所得税税额为（）万元。

A.

22.2

B.

36

C.

30

D.

75

纠错

10

[单选题]

2021年4月1日，甲创业投资企业采取股权投资方式向未上市的取得高新技术企业资格的乙公司（该公司属于中小企业）投资120万元，股权持有至两年后的2023年6月1日，甲创业投资企业2023年度计算应纳税所得额时，对乙公司的投资额可以抵免的数额为（）万元。

A.

0

B.

84

C.

96

D.

108

纠错

11

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列关于个人独资企业个人所得税扣除项的表述中，正确的是（）。

A.

业务招待费支出超过当年销售（营业）收入5%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除

B.

计提的各种准备金，不可以扣除

C.

向从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出，不得扣除

D.

投资者及其家庭发生的生活费用与生产经营费用混合并难以划分的，准予全额扣除

纠错

12

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列在中国境内无住所的人员中，属于2023年纳税年度内中国居民纳税人的是（）。

A.

外籍个人甲2022年9月1日入境，2023年4月1日离境

B.

外籍个人乙2022年1月1日入境，2023年8月31日离境

C.

外籍个人丙2023年1月1日入境，2023年7月31日离境，在华居住期间临时离境一次50天

D.

外籍个人丁作为交换生，来华学习180天

纠错

13

[单选题]

下列关于财产租赁所得应纳税额计算的相关说法中，不正确的是（）。

A.

个人出租房屋的个人所得税应税收入不含增值税

B.

计算房屋出租所得可扣除的税费中不包括本次出租缴纳的增值税

C.

个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的租金，在计算转租所得时予以扣除

D.

个人转租房屋的，其向房屋出租方支付的增值税额，在计算转租所得时不得扣除

纠错

14

[单选题]

根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于“工资、薪金所得”的有（）。

A.

个人因公出差取得的符合标准的差旅费津贴

B.

受雇于律师个人取得所得

C.

保险营销员取得的保险佣金收入

D.

退休人员从原任职单位取得的补贴

纠错

15

[单选题]

居民个人甲任职于境内某企业，2023年每月从该企业取得工资薪金所得10000元，每月符合规定的专项扣除是2250元，其2岁女儿的照护支出是3000元/月，相关专项附加扣除选择由甲100%扣除。累计应纳税所得额不超过36000元的，适用预扣率3%，速算扣除数是0。该企业2023年1月预扣预缴甲的个人所得税金额为（）。

A.

（10000-2250-3000）×3%=142.5（元）

B.

（10000-5000-2250-2000）×3%=22.5（元）

C.

（10000-5000-3000）×3%=60（元）

D.

0

纠错

16

[单选题]

2023年3月金某购买福利彩票取得一次中奖收入16000元，将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知，偶然所得个人所得税税率为20%。计算金某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。

A.

16000×20%=3200（元）

B.

（16000-5000）×20%=2200（元）

C.

16000×（1-20%）×20%=2560（元）

D.

（16000-5000）×（1-20%）×20%=1760（元）

纠错

17

[单选题]

实名检举人要求答复处理情况时，应当配合核对身份；要求答复查处结果时，应当出示检举时所提供的有效身份证件。举报中心答复实名检举人的方式是（）。

A.

只能采用口头方式

B.

只能采用书面方式

C.

视具体情况采取口头或者书面方式

D.

只能采用会议方式

纠错

18

[单选题]

下列关于印花税计税依据的表述中，不符合法律规定的是（）。

A.

租赁合同以租赁金额为计税依据

B.

保险合同以保险费为计税依据

C.

证券交易以成交金额为计税依据

D.

应税产权转移书据的计税依据为产权转移书据所列金额，包括列明的增值税税款

纠错

19

[单选题]

电子商业汇票的付款期限，自出票日至到期日最长不得超过（）

A.

3个月

B.

6个月

C.

9个月

D.

1年

纠错

20

[单选题]

根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。

A.

银行汇票不能用于个人款项结算

B.

银行汇票不能支取现金

C.

银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月

D.

银行汇票必须按出票金额付款

纠错

21

[单选题]

根据支付结算法律制度的规定，收单机构应按协议约定及时将交易资金结算到特约商户的收单银行结算账户，资金结算时限最迟不得超过持卡人确认可直接向特约商户付款的支付指令生效日后（），因涉嫌违法违规等风险交易需延迟结算的除外。

A.

10个自然日

B.

15个自然日

C.

20个自然日

D.

30个自然日

纠错

22

[单选题]

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，表述错误的是（）。

A.

信用卡溢缴款是否计息，由发卡机构自主确定

B.

发卡机构向信用卡持卡人收取的违约金不得计收利息

C.

发卡机构向持卡人提供超过授信额度用卡的，可收取超限费

D.

信用卡持卡人通过ATM等自助机具办理现金提取业务，每卡每日累计不得超过人民币1万元

纠错

23

[单选题]

5月20日，甲报社以汇兑方式向李某支付稿费2万元。下列情形中，甲报社可以申请撤销汇款的是（）。

A.

银行已经汇出但李某尚未领取

B.

银行尚未汇出

C.

银行已向李某发出收账通知

D.

拒绝领取

纠错

24

[多选题]

根据企业所得税法律制度的规定，关于收入确认时间的说法，正确的有（）

A.

特许权使用费收入以实际取得收入的日期确认收入的实现

B.

利息收入以合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C.

接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

D.

采取预收款方式销售商品的，发出商品时确认收入的实现

纠错

25

[多选题]

根据税收征收管理法律制度的规定，下列对税务行政复议决定的表述中，正确的有（）。

A.

复议机关责令被申请人重新做出具体行政行为的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

B.

复议机关以原具体行政行为违反法定程序而决定撤销的，被申请人不得以同一事实和理由作出与原具体行政行为相同或者基本相同的具体行政行为

C.

被申请人不按照规定提出书面答复，提交当初作出具体行政行为的证据、依据和其他有关材料的，视为该具体行政行为没有证据、依据，决定撤销该具体行政行为

D.

行政复议书一经送达，即发生法律效力

纠错

26

[多选题]

下列关于汇票背书的说法中正确的有（）。

A.

每一位使用粘单的背书人都应在汇票和粘单的粘接处签章

B.

如果背书实质不连续，付款人应拒绝付款

C.

超过提示付款期限的汇票不得背书转让

D.

背书必须连续

纠错

27

[多选题]

甲公司与乙公司签订买卖合同后，为了支付价款，甲公司签发了一张以乙公司为收款人的银行承兑汇票，公司财务经理签字，并加盖了公司的合同专用章。承兑人丙银行的代理人签字并加盖了银行的汇票专用章。乙公司背书转让给丁公司后，丁公司在票据到期时向丙银行请求付款。根据支付结算法律制度的规定，下列表述中，错误的有（）。

A.

丙银行可以拒绝付款

B.

丙银行无权拒绝付款

C.

如果丙银行拒绝付款，丁公司可以向甲公司行使追索权

D.

如果丙银行拒绝付款，丁公司可以向乙公司行使追索权

纠错

28

[多选题]

下列关于票据责任的表述中，错误的有（）。

A.

票据债务人可以以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人

B.

持票人未按照规定期限提示付款的，承兑人的票据责任解除

C.

持票人委托的收款银行的责任，限于按照票据上记载事项将票据金额转入持票人账户

D.

付款人委托的付款银行的责任，限于按照票据上记载事项从付款人账户支付票据金额，不必审查背书连续

纠错

29

[多选题]

商业汇票按照承兑人的不同分为（）。

A.

商业本票

B.

银行汇票

C.

银行承兑汇票

D.

商业承兑汇票

纠错

30

[多选题]

根据支付结算法律制度的规定，下列银行卡中，可以透支的有（）。

A.

专用卡

B.

贷记卡

C.

转账卡

D.

准贷记卡

纠错

31

[多选题]

根据银行卡收单结算费用的相关规定，下列可以享受减免发卡行服务费的有（）。

A.

红十字会

B.

妇女联合会

C.

公立学校

D.

孤儿院

纠错

32

[多选题]

根据支付结算法律制度的规定，企业网上银行子系统的主要业务功能包括（）。

A.

账户信息查询

B.

支付指令

C.

B2B网上支付

D.

批量支付

纠错

33

[多选题]

根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于单位、个人在社会经济活动中使用的人民币非现金支付工具的有（）。

A.

本票

B.

股票

C.

支票

D.

汇票

纠错

34

[判断题]

企业在汇总计算缴纳企业所得税的时候，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）

A.

对

B.

错

纠错

35

[判断题]

个人通过网络收购玩家的虚拟货币，加价后向他人出售取得的收入，按照“经营所得”征收个人所得税。（）

A.

对

B.

错

纠错

36

[判断题]

个人通过非营利性的社会团体和国家机关向红十字事业的捐赠，在计算缴纳个人所得税时，准予按应纳税所得额的30%在税前扣除。（）

A.

对

B.

错

纠错

37

[判断题]

外籍人员约翰2023年2月24日受邀来中国工作，2024年2月25日结束在中国的工作，约翰在2024年纳税年度内属于我国居民纳税人（）。

A.

对

B.

错

纠错

38

[判断题]

一般的法律、会计、审计等方面的咨询，不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。（）

A.

对

B.

错

纠错

39

[判断题]

公示催告期间不得少于60日，且公示催告期间届满日不得早于票据付款日后30日。（）

A.

对

B.

错

纠错

40

[判断题]

发卡银行对信用卡账户内的存款，按照中国人民银行规定的同期同档次存款利率及计息办法计付利息。（）

A.

对

B.

错

纠错

41

[判断题]

储值卡是发卡银行根据持卡人要求将其资金转至卡内储存，交易时直接从卡内扣款的预付钱包式借记卡。（）

A.

对

B.

错

纠错

42

[判断题]

在委托收款中，付款人应当在接到通知的当日书面通知银行付款，如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视为付款人拒绝付款（）。

A.

对

B.

错

纠错

43

[判断题]

委托收款以单位为付款人的，银行收到委托收款凭证及债务说明，审查无误后应于当时将款项主动支付给收款人。（）

A.

对

B.

错

纠错

44

[不定项]

某上市公司高级技术人员王先生2021年1月取得如下收入：（1）月工资收入12000元；当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金8%，缴费基数为11000元；（2）王先生的女儿正在上小学五年级；（3）王先生的父母已经年过60岁，家里还有一个妹妹；（4）取得到期国债利息收入1286元；（5）出租用于居住的住房，取得出租住房的月不含税租金收入为6000元，按月收租；已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费，夫妻商议子女教育费由王先生全额扣除，赡养老人的费用由兄妹二人平均分摊；专项附加扣除标准：子女教育支出实行定额扣除，每个子女每月1000元的标准定额扣除；王先生为非独生子女，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度；全年综合所得应纳税所得额不超过36000的，适用税率3%；要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王先生2021年综合所得收入的专项扣除是（）元。

A.

24420

B.

20220

C.

20000

D.

21200

纠错

45

[不定项]

某上市公司高级技术人员王先生2021年1月取得如下收入：（1）月工资收入12000元；当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金8%，缴费基数为11000元；（2）王先生的女儿正在上小学五年级；（3）王先生的父母已经年过60岁，家里还有一个妹妹；（4）取得到期国债利息收入1286元；（5）出租用于居住的住房，取得出租住房的月不含税租金收入为6000元，按月收租；已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费，夫妻商议子女教育费由王先生全额扣除，赡养老人的费用由兄妹二人平均分摊；专项附加扣除标准：子女教育支出实行定额扣除，每个子女每月1000元的标准定额扣除；王先生为非独生子女，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度；全年综合所得应纳税所得额不超过36000的，适用税率3%；要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王先生2021年综合所得收入的专项附加扣除是（）元。

A.

12000

B.

24000

C.

36000

D.

20000

纠错

46

[不定项]

某上市公司高级技术人员王先生2021年1月取得如下收入：（1）月工资收入12000元；当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金8%，缴费基数为11000元；（2）王先生的女儿正在上小学五年级；（3）王先生的父母已经年过60岁，家里还有一个妹妹；（4）取得到期国债利息收入1286元；（5）出租用于居住的住房，取得出租住房的月不含税租金收入为6000元，按月收租；已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费，夫妻商议子女教育费由王先生全额扣除，赡养老人的费用由兄妹二人平均分摊；专项附加扣除标准：子女教育支出实行定额扣除，每个子女每月1000元的标准定额扣除；王先生为非独生子女，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度；全年综合所得应纳税所得额不超过36000的，适用税率3%；要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。王先生出租住房的租金收入应缴纳的税种有（）。

A.

房产税

B.

个人所得税

C.

增值税

D.

城市维护建设税及教育费附加

纠错

47

[不定项]

某上市公司高级技术人员王先生2021年1月取得如下收入：（1）月工资收入12000元；当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为：基本养老保险8%，基本医疗保险2%，失业保险0.5%，住房公积金8%，缴费基数为11000元；（2）王先生的女儿正在上小学五年级；（3）王先生的父母已经年过60岁，家里还有一个妹妹；（4）取得到期国债利息收入1286元；（5）出租用于居住的住房，取得出租住房的月不含税租金收入为6000元，按月收租；已知：上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费，夫妻商议子女教育费由王先生全额扣除，赡养老人的费用由兄妹二人平均分摊；专项附加扣除标准：子女教育支出实行定额扣除，每个子女每月1000元的标准定额扣除；王先生为非独生子女，由其与兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度；全年综合所得应纳税所得额不超过36000的，适用税率3%；要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。针对上述业务，下面的理解错误的是（）。

A.

国债利息收入不用缴纳个人所得税

B.

租金收入应纳的个人所得税为960元

C.

租金收入应纳的个人所得税为480元

D.

王先生2021年综合所得应纳个人所得税为5880元

纠错

48

[不定项]

作家武某任职于国内甲公司，2023年3月有关收入情况如下：（1）从乙出版社取得小说稿酬30000元；（2）国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元；（3）在丙大学讲学，取得一次性讲学收入4500元；（4）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；（5）境内A上市公司股票转让所得13000元；（6）体育彩票一次中奖收入10000元。已知：武某每月从甲公司取得工资收入32000元，且每月由任职单位扣缴“三险一金”1620元；武某夫妇正在偿还首套住房贷款，约定住房贷款利息专项附加扣除每月1000元定额扣除由武某全额扣除；武某已由甲公司累计预缴个人所得税2356元。个人所得税预扣率表

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。有关甲公司2023年3月应当为武某预扣预缴的个人所得税税额，下列算式正确的是（）。

A.

（32000×3-1620×3-1000×3）×10%-2520-2356

B.

（32000×3-5000×3-1620×3-1000×3）×10%-2520

C.

（32000×3-5000×3-1620×3-1000×3-2356）×10%-2520

D.

（32000×3-5000×3-1620×3-1000×3）×10%-2520-2356

纠错

49

[不定项]

作家武某任职于国内甲公司，2023年3月有关收入情况如下：（1）从乙出版社取得小说稿酬30000元；（2）国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元；（3）在丙大学讲学，取得一次性讲学收入4500元；（4）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；（5）境内A上市公司股票转让所得13000元；（6）体育彩票一次中奖收入10000元。已知：武某每月从甲公司取得工资收入32000元，且每月由任职单位扣缴“三险一金”1620元；武某夫妇正在偿还首套住房贷款，约定住房贷款利息专项附加扣除每月1000元定额扣除由武某全额扣除；武某已由甲公司累计预缴个人所得税2356元。个人所得税预扣率表

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。武某拍卖小说手稿所得120000元，在计缴个人所得税时适用的税目是（）。

A.

劳务报酬所得

B.

特许权使用费所得

C.

财产转让所得

D.

偶然所得

纠错

50

[不定项]

作家武某任职于国内甲公司，2023年3月有关收入情况如下：（1）从乙出版社取得小说稿酬30000元；（2）国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元；（3）在丙大学讲学，取得一次性讲学收入4500元；（4）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；（5）境内A上市公司股票转让所得13000元；（6）体育彩票一次中奖收入10000元。已知：武某每月从甲公司取得工资收入32000元，且每月由任职单位扣缴“三险一金”1620元；武某夫妇正在偿还首套住房贷款，约定住房贷款利息专项附加扣除每月1000元定额扣除由武某全额扣除；武某已由甲公司累计预缴个人所得税2356元。个人所得税预扣率表

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。武某的下列收入中，纳入居民个人综合所得，按年计算个人所得税的是（）。

A.

从乙出版社取得小说稿酬30000元

B.

国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元

C.

在丙大学讲学，取得一次性讲学收入4500元

D.

体育彩票一次中奖收入10000元

纠错

51

[不定项]

作家武某任职于国内甲公司，2023年3月有关收入情况如下：（1）从乙出版社取得小说稿酬30000元；（2）国内公开拍卖自己的小说手稿所得120000元；（3）在丙大学讲学，取得一次性讲学收入4500元；（4）符合国家规定标准的城镇房屋拆迁补偿款350000元；（5）境内A上市公司股票转让所得13000元；（6）体育彩票一次中奖收入10000元。已知：武某每月从甲公司取得工资收入32000元，且每月由任职单位扣缴“三险一金”1620元；武某夫妇正在偿还首套住房贷款，约定住房贷款利息专项附加扣除每月1000元定额扣除由武某全额扣除；武某已由甲公司累计预缴个人所得税2356元。个人所得税预扣率表

要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。武某的下列收入中，免予（暂不）征收个人所得税的是（）。

A.

讲学收入4500元

B.

拆迁补偿款350000元

C.

股票转让所得13000元

D.

体育彩票一次中奖收入10000元

纠错

52

[不定项]

DF公司为增值税一般纳税人，2023年12月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，DF公司提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，DF公司委托丙运输公司将高档香水精运回DF公司取得增值税专用发票上注明运输费2万元，乙公司没有同类消费品销售价格。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。已知：DF公司月初有上期留抵的增值税22万元；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为9%，加工劳务适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关乙公司受托加工高档香水精应当代收代缴的消费税税额，下列计算列式中，正确的是（）。

A.

（30+4+2）×15%

B.

（30+4+2）÷（1-15%）×15%

C.

（30+4）×15%

D.

（30+4）÷（1-15%）×15%

纠错

53

[不定项]

DF公司为增值税一般纳税人，2023年12月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，DF公司提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，DF公司委托丙运输公司将高档香水精运回DF公司取得增值税专用发票上注明运输费2万元，乙公司没有同类消费品销售价格。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。已知：DF公司月初有上期留抵的增值税22万元；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为9%，加工劳务适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。乙公司受托加工高档香水精应当计算的增值税销项税额为（）万元。

A.

0

B.

0.52

C.

3.9

D.

4.42

纠错

54

[不定项]

DF公司为增值税一般纳税人，2023年12月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，DF公司提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，DF公司委托丙运输公司将高档香水精运回DF公司取得增值税专用发票上注明运输费2万元，乙公司没有同类消费品销售价格。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。已知：DF公司月初有上期留抵的增值税22万元；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为9%，加工劳务适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关DF公司本月增值税的计算，下列计算列式中，正确的是（）。

A.

可以抵扣的进项税额=0.52+（2+8）×9%+3

B.

可以抵扣的进项税额=22+0.52+（2+8）×9%+3

C.

销项税额=110×13%+（600+21.5）÷（1+13%）×13%

D.

销项税额=110×13%+600÷（1+13%）×13%

纠错

55

[不定项]

DF公司为增值税一般纳税人，2023年12月份发生下列业务：（1）委托乙公司（增值税一般纳税人）加工高档香水精5吨，DF公司提供的自产原材料不含税价格为30万元，乙公司收取不含税加工费4万元并开具增值税专用发票。乙公司加工完毕后，DF公司委托丙运输公司将高档香水精运回DF公司取得增值税专用发票上注明运输费2万元，乙公司没有同类消费品销售价格。（2）外购生产用机器设备一台，从供货方取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票上注明增值税税额3万元，货款已付并投入生产使用。（3）领用委托乙公司加工收回的高档香水精2吨，用于生产普通洗发水，生产的洗发水于当月全部销售，取得不含税销售额110万元，支付不含税运费8万元，并取得增值税专用发票。（4）领用委托乙公司加工收回的高档香水精3吨，用于生产高档化妆品，生产的高档化妆品于当月销售80%，取得含税收入600万元，另收取包装费21.5万元。已知：DF公司月初有上期留抵的增值税22万元；高档化妆品适用消费税税率为15%，交通运输服务适用的增值税税率为9%，加工劳务适用的增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。有关DF公司本月销售洗发水和高档化妆品应缴纳的消费税，下列说法正确的是（）。

A.

销售洗发水取得不含税销售收入110万元，应全额列入本月消费税的计税销售额

B.

销售高档化妆品取得的含税销售收入600万元及其包装费21.5万元，应全额直接列入本月消费税的计税销售额

C.

本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税可以全部扣除

D.

本月生产领用的5吨高档香水精，在委托加工环节已纳的消费税只有3/5可以扣除

纠错